安宁市人民政府禄脿街道办事处2023年度预算绩效目标审核报告

根据《财政支出评审管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2023年预算绩效目标审核工作方案》、《安宁市财政局关于开展2023年度预算绩效目标审核的通知》等相关文件要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受安宁市财政局委托，于2022年11月4日至2022年11月30日对安宁市人民政府禄脿街道办事处开展2023年度预算绩效目标审核评价工作。现将审核情况报告如下：

一、绩效目标审核单位基本情况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：安宁市人民政府禄脿街道办事处

（三）项目基本情况

2023年度安宁市人民政府禄脿街道办事处预算项目共计59个，审核2023年度预算总金额58,033,044.25元。其中：人员类、运转类公用经费项目12个，项目预算金额18,839,062元；特定目标类项目47个，项目预算金额39,193,982.25元。具体明细如下：

表1：人员类、运转类公用经费项目表

序号	项目名称	预算资金（元）	备注
1	行政人员支出工资	4,267,573.00
2	事业人员支出工资	5,599,148.00
3	社会保障缴费	2,831,245.00
4	住房公积金	1,306,494.00
5	对个人和家庭的补助	603,600.00
6	公车购置及运维费	75,000.00
7	公务交通补贴	239,400.00
8	一般公用经费	618,450.00
9	行政乡镇岗位补贴	162,000.00
10	事业乡镇岗位补贴	216,000.00
11	工会经费	22,680.00
12	编外人员经费支出	2,897,472.00
合计		18,839,062.00

表2：特定目标类项目表

序号	项目名称	预算资金（元）	备注
1	禄脿年初预留增资等经费	3,120,000.00
2	禄脿街道环境卫生、生活垃圾处置、集镇绿化管养、市政设施管理维护	9,694,000.00
3	禄脿农村公路养护配套、路灯电费及公交营运补贴项目经费	748,350.00
4	禄脿全民健身体育活动经费	100,000.00
5	禄脿基层公共文化服务运行配套资金经费	935,000.00
6	禄脿机关工会经费	200,000.00
7	招商引资经费	170,000.00
8	创建文明单位及新时代文明实践所经费	780,000.00
9	禄脿动物疫病防控专项经费	249,920.00
10	禄脿民族、宗教事务管理专项经费	53,000.00
11	禄脿老干部专项资金	49,000.00
12	禄脿综治信访、维稳专项经费	1,700,000.00
13	禄脿应急专项经费	260,000.00
14	禄脿科技专项经费	15,000.00
15	禄脿街道团工委专项经费	74,200.00
16	禄脿深化拓展新时代文明实践中心试点专项经费	50,000.00
17	禄脿生态环境专项经费	320,000.00
18	禄脿爱国卫生专项经费	225,000.00
19	禄脿综合执法队拆临拆违和交通安全专项经费	24,300.00
20	禄脿食品安全专项经费	22,000.00
21	禄脿教育专项经费	160,000.00
22	禄脿街道森林防火专项经费	1,419,500.00
23	禄脿社保综合服务中心专项经费	22,000.00
24	禄脿街道党建专项经费	2,688,000.00
25	禄脿统计站专项经费	91,000.00
26	禄脿人大工委专项经费	118,000.00
27	禄脿街道退役军人、现役军人家属及其他优抚对象座谈会专项经费	32,000.00
28	禄脿村级警务专项经费	1.00
29	绿美乡村建设专项经费	2,000,000.00
30	禄脿农村环境排查整治专项经费	700,000.00
31	禄脿烟叶生产管控专项经费	76,000.00
32	禄脿法治宣传与社区矫正专项经费	50,000.00
33	禄脿对外宣发专项经费	103,000.00
34	禄脿武装部专项经费	200,000.00
35	禄脿自建房隐患排查整治专项经费	100,000.00
36	禄脿干部回乡村庄规划编制专项经费	400,000.00
37	禄脿残疾人专项经费	93,423.25
38	禄脿老年人专项经费	2,700,000.00
39	禄脿农村丧葬专项经费	920,000.00
40	禄脿疫情防控专项经费	180,000.00
41	禄脿计划生育专项经费	5,000.00
42	禄脿街道政府购买服务专项经费	2,481,000.00
43	禄脿街道日常运行专项经费	1,600,000.00
44	禄脿妇女科协政协专项经费	170,000.00
45	禄脿遗属生活困难补助经费	21,528.00
46	禄脿水利建设及抗旱应急专项经费	3,965,000.00
47	新增资产配置经费	108,760.00
合计		39,193,982.25

二、绩效目标审核工作开展情况

（一）审核目的

对项目资金绩效目标的编制进行综合分析和评价，从项目立项依据的必要性、项目预算合理性、绩效目标适当性、项目管理基础工作、绩效管理出发，分析项目立项中存在的问题及影响效果，结合项目绩效目标编制中存在的问题和影响效果的因素，根据项目绩效目标编制的科学性、完整性、相关性和适当性及时调整预算目标与支出结构，并对预算资金安排提供建议。

（二）审核步骤和方法

根据《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2023年预算绩效目标审核工作方案》等文件的规定，本着对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正地测量、分析和评判的原则。工作组按照前期准备、项目单位自评、现场评价、报告撰写四个阶段，科学运用比较法、绩效逻辑分析法、因素分析法等评价方法，以现场评价为主、非现场评价为辅，开展项目绩效评价工作、向项目单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、编写绩效评价报告。具体步骤如下：

1.根据项目单位系统填报信息了解项目基本情况；

2.根据系统各板块填报要求（评分标准）对比单位填报内容，找出差异并了解、分析形成差异的原因；

3.检查绩效目标申报表内容。依据绩效目标设定的科学性、完整性、相关性以及适当性的要求，防止搭便车行为，如资产购置，信息系统建设，工作经费，确定其他与项目无关的支出事项是否纳入项目预算申报；

4.查看绩效目标申报表规范性。着重查看项目预算申报中预算绩效目标填写的规范性，查看绩效目标表是否存在错项、空项的情况；

5.查看历年绩效审核报告。对于延续性项目需查看历年绩效审核报告，看往年项目实施效果，并进行绩效审核结果应用。

三、审核结论及绩效分析

经审核，安宁市人民政府禄脿街道办事处2023年度预算项目中12个人员类、运转类公用经费项目综合平均得分100分，综合评分等级为“优”，预算资金建议予以安排，评分结果详见附件1-1。

经审核，安宁市人民政府禄脿街道办事处2023年度预算项目中47个特定目标类项目综合平均得分67.88分。综合评分等级为“中”，其中：单个预算项目评分等级为“良”的1个，单个预算项目评分等级为“中”的44个，单个预算项目评分等级为“差”的2个。此次审核评分等级为“良”的项目，审核建议按项目预算金额的10%进行调减；此次审核评分等级为“中”的项目，审核建议按项目预算金额的20%进行调减；评分等级为“差”的项目，审核建议对该部分项目不予安排，评分结果详见附件1-2。

四、存在的主要问题

（一）单位对预算绩效管理的认知不足

对预算编制工作认识不足，绩效目标编制和管理工作相对薄弱，尚未树立项目绩效管理理念，对项目立项依据的充分性、预算数据的合理性不够重视，如禄脿村级警务专项经费，项目预算申报资金为1元。

（二）项目立项依据不够充分、未充分考虑项目本身性质

项目立项过程中存在所依据的政策非最新政策，政策文件中未明确2023年度的预算资金安排的情况。如禄脿农村公路养护配套、路灯电费及公交营运补贴项目经费项目，项目所依据的文件政策的下发单位是同级部门普发且该文件资料未明确2023年度预算资金；又如禄脿街道环境卫生、生活垃圾处置、集镇绿化管养、市政设施管理维护资金项目，项目所绑定的政策文件是单位内部自行印发且文件未明确设立该项目，项目立项依据不充分。

（三）项目测算依据不充分、测算金额未细化

一是项目预算申报过程中未及时上传与测算金额相关的依据文件导致部分项目的测算过程不清晰。如禄脿街道环境卫生、生活垃圾处置、集镇绿化管养、市政设施管理维护项目，项目资金测算中含有请专家检查服务费的测算费用，但未及时上传与项目相关的专家检查的业务委托费等资料；又如禄脿综治信访、维稳专项经费项目，项目立项时信访所涉及的费用，项目测算来源不清楚。

二是项目预算申报过程中未对支出进行细化。如招商引资经费项目，项目预算申报时未具体明细项目的费用；又如禄脿街道团工委专项经费项目，项目预算申报时未对具体明细项目进行细化。

（四）绩效目标与绩效指标的设置不够科学

部分绩效目标的设定不明确。项目总体目标与预算年度总目标具有同质性，如禄脿深化拓展新时代文明实践中心试点专项经费项目的总体目标与预算年度目标一致；又如禄脿生态环境专项经费项目，其项目总体目标与预算年度目标一致。

（五）绩效指标的填写不规范

绩效指标填写不规范。如禄脿街道团工委专项经费项目，定量指标的评分标准中提到的文件“安青发〔2017〕18号共青团安宁市委关于开展2017年全市共青团员先锋岗(队）创建活动的通知，云青联［2016］11号”未上传到项目库中，未明确评分标准。

（六）预算编制前期准备不充分、项目管理基础工作不扎实

审核过程中发现部分项目未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，以及与项目有关的具体的财务制度和资金管理办法，预算申报过程中项目管理基础工作不扎实。

五、相关措施和建议

（一）树立预算绩效管理理念

绩效目标管理是系统性工程，涉及面较广，但在实际工作中，针对绩效目标管理的落实绝大多数由单位财务人员执行，财务人员对业务科室的工作内容了解有限，若仅由财务人员协调开展绩效管理工作，难度大且效果不佳。建议将预算管理工作纳入本部门或单位的经济社会发展综合考核，促使部门负责人牢固树立绩效理念，协同编制预算绩效目标。