安宁市城市管理局2024年度预算绩效目标审核报告
根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》《安宁市财政局关于开展2024年度预算绩效目标审核的通知》等要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受安宁市财政局委托，于2023年12月4日至2023年12月30日对安宁市城市管理局2024年度（一上）预算绩效目标进行审核评价。现将评价情况报告如下：
一、绩效目标审核单位基本情况
（一）项目委托单位：安宁市财政局
（二）项目单位：安宁市城市管理局
（三）项目基本情况
2024年度安宁市城市管理局预算项目共计48个，其中：人员类、运转类项目42个，特定目标类项目6个。审核2024年度预算总额303,810,774.55元，其中：人员类、运转类项目预算金额36,945,180元，特定目标类预算总额为266,865,594.55元。具体明细如下：
表1：人员类、运转类项目表
序号 | 项目名称 | 预算资金（元） | 备注 |
1 | 编外人员经费支出 | 10,656,000.00 | |
2 | 对个人和家庭的补助 | 228,000.00 | |
3 | 工会经费 | 5,400.00 | |
4 | 公车购置及运维费 | 15,000.00 | |
5 | 公务交通补贴 | 130,200.00 | |
6 | 公务接待费 | 5,400.00 | |
7 | 社会保障缴费 | 883,368.00 | |
8 | 行政人员绩效奖励 | 573,300.00 | |
9 | 行政人员支出工资 | 1,596,908.00 | |
10 | 一般公用经费 | 161,170.00 | |
11 | 住房公积金 | 254,472.00 | |
12 | 对个人和家庭的补助 | 45,600.00 | |
13 | 工会经费 | 26,280.00 | |
14 | 公车购置及运维费 | 75,000.00 | |
15 | 公务接待费 | 9,300.00 | |
16 | 社会保障缴费 | 3,168,471.00 | |
17 | 事业人员绩效奖励 | 2,833,860.00 | |
18 | 事业人员支出工资 | 6,764,942.00 | |
19 | 一般公用经费 | 634,710.00 | |
20 | 住房公积金 | 1,189,464.00 | |
21 | 对个人和家庭的补助 | 346,800.00 | |
22 | 工会经费 | 5,760.00 | |
23 | 社会保障缴费 | 913,612.00 | |
24 | 事业人员绩效奖励 | 621,120.00 | |
25 | 事业人员支出工资 | 1,853,432.00 | |
26 | 一般公用经费 | 188,620.00 | |
27 | 住房公积金 | 297,072.00 | |
28 | 对个人和家庭的补助 | 81,600.00 | |
29 | 工会经费 | 1,800.00 | |
30 | 公车购置及运维费 | 15,000.00 | |
31 | 社会保障缴费 | 233,475.00 | |
32 | 事业人员绩效奖励 | 194,100.00 | |
33 | 事业人员支出工资 | 620,315.00 | |
34 | 一般公用经费 | 61,450.00 | |
35 | 住房公积金 | 99,888.00 | |
36 | 对个人和家庭的补助 | 306,000.00 | |
37 | 社会保障缴费经费 | 376,500.00 | |
38 | 事业人员绩效工资经费 | 607,056.00 | |
39 | 事业人员支出工资 | 320,000.00 | |
40 | 事业人员支出工资经费 | 291,135.00 | |
41 | 一般公用经费专项资金 | 93,600.00 | |
42 | 住房公积金经费 | 160,000.00 | |
合 计 | 36,945,180.00 | ||
表2：特定目标类项目表
序号 | 项目名称 | 预算资金（元） | 备注 |
1 | 遗嘱生活补助资金 | 10,920.00 | |
2 | 遗属生活困难补助经费 | 10,920.00 | |
3 | 环卫日常工作运行维护专项经费 | 5,534,988.00 | |
4 | 遗属生活补助经费 | 33,000.00 | |
5 | 城市管理维护专项资金 | 261,025,766.55 | |
6 | 信创工作经费 | 250,000.00 | |
合 计 | 266,865,594.55 | ||
二、绩效目标审核工作开展情况
（一）审核目的
对项目资金绩效目标的编制进行综合分析和评价，从项目立项依据的必要性、项目预算合理性、绩效目标适当性、项目管理基础工作、绩效管理出发，分析项目立项中存在的问题及影响效果，结合项目绩效目标编制中存在的问题和影响效果的因素，根据项目绩效目标编制的科学性、完整性、相关性和适当性及时调整预算目标与支出结构，并对预算资金安排提供建议。
（二）审核步骤和方法
根据《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》等文件的规定，本着对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判的原则。工作组按照前期准备、项目单位自评、现场评价、报告撰写四个阶段，科学运用比较法、绩效逻辑分析法、因素分析法等评价方法，以现场评价为主、非现场评价为辅，开展项目绩效评价工作、向项目单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、编写绩效评价报告。具体步骤如下：
1.根据项目单位系统填报信息了解项目基本情况；
2.根据系统各板块填报要求（评分标准）对比单位填报内容，找出差异并了解、分析形成差异的原因；
3.检查绩效目标申报表内容。依据绩效目标设定的科学性、完整性、相关性以及适当性的要求，防止搭便车行为，如资产购置，信息系统建设，工作经费，确定其他与项目无关的支出事项是否纳入项目预算申报；
4.查看绩效目标申报表规范性。着重查看项目预算申报中预算绩效目标填写的规范性，查看绩效目标表是否存在错项、空项的情况；
5.查看历年绩效审核报告。对于延续性项目需查看历年绩效审核报告，看往年项目实施效果，并进行绩效审核结果应用。
三、审核结论及绩效分析
经审核，安宁市城市管理局2024年度预算项目中，人员类、运转类项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分82.83分。此次审核涉及的安宁市城市管理局2024年度42个人员类、运转类预算项目，其预算金额36,945,180元，项目均按2024年部门支出定额标准进行预算；所涉及的6个特定目标类预算项目中，审核结果为“良”的预算项目5个，涉及的预算金额261,330,606.55元，审核结果为“中”的预算项目1个，其预算总额为5,534,988元。
四、存在的主要问题及原因分析
（一）绩效指标的设置不够科学
1.绩效目标的设置不够明确，有同质性。绩效目标的设置未明确界定项目的总体目标与预算目标，其中有三个项目的两个目标的设置内容一致，如遗属生活补助经费项目的总体目标与预算目标为“发放安宁市市容环境卫生管理站2024年遗属生活补助，保障遗属生活”，对两个目标的区别没有清晰的认知，未明确区分。
2.绩效指标的设置细化不足。一是部分绩效指标及其指标值设置不精简，如环卫日常工作运行维护专项经费项目中效益指标的三级指标为“高标准抓好城市公厕管护、垃圾清运和道路清扫保洁工作，确保环境卫生质量不滑坡”指标设置较为冗长，不利于后续项目考核。二是绩效指标未更细化的分类设置指标，如信创工作经费项目的“产出指标”细化分类不足，不利于后续考核。
（二）绩效目标表填报的内容、格式不够规范。
1.绩效指标评（扣）分标准不清晰，未对各个指标赋值。如城市管理维护专项资金项目的评（扣）分标准均未对各个指标分值占比进行阐述，不利于后续项目考核。
2.项目的指标设定依据及数据来源未区分填写。如环卫日常工作运行维护专项经费项目的绩效指标值设定依据及数据来源，均为“单位日常工作及三定方案”未进行区分填列，是否选取最能体现目标实现程度的关键指标无从考证。
（三）预算编制前期准备不充分，项目管理基础工作不扎实
项目初审过程所有项目均未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，以及与项目有关的财务制度和资金管理办法，项目均未按要求进行事前绩效评估，预算申报过程中项目管理基础工作不扎实。虽后续资料补充时已补充提交相关制度及管理办法，但资料准备的不齐全、不及时会加大预算编审工作的重复性，降低工作效率。
五、相关措施和建议
（一）强化绩效目标与绩效指标的编制
建议强化绩效目标编制环节的绩效考核，在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性，对未编制目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。
（二）完善绩效目标表的编制，规范填报内容
在绩效指标编制的过程中，尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。
（三）做足预算编制前期准备，加强项目管理基础工作
建议完善项目管理制度或者项目具体工作方案，落实项目财务制度与资金管理办法，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。
