根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》《安宁市财政局关于开展2024年度预算绩效目标审核的通知》等要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受安宁市财政局委托，于2023年12月4日至2023年12月30日对安宁市发展和改革局2024年度（一上）预算绩效目标进行审核评价。现将评价情况报告如下：

一、绩效目标审核单位基本情况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：安宁市发展和改革局

（三）项目基本情况

2024年度安宁市发展和改革局预算项目共计51个，其中：人员类、运转类项目19个，特定目标类项目32个。审核2024年度预算总额125,203,789.68元，其中：人员类、运转类项目预算金额11,414,443.08元，特定目标类预算总额为113,789,346.60元。具体明细如下：

表1：人员类、运转类项目表

表2：特定目标类项目表

二、绩效目标审核工作开展情况

（一）审核目的

对项目资金绩效目标的编制进行综合分析和评价，从项目立项依据的必要性、项目预算合理性、绩效目标适当性、项目管理基础工作、绩效管理出发，分析项目立项中存在的问题及影响效果，结合项目绩效目标编制中存在的问题和影响效果的因素，根据项目绩效目标编制的科学性、完整性、相关性和适当性及时调整预算目标与支出结构，并对预算资金安排提供建议。

（二）审核步骤和方法

根据《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》等文件的规定，本着对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判的原则。工作组按照前期准备、项目单位自评、现场评价、报告撰写四个阶段，科学运用比较法、绩效逻辑分析法、因素分析法等评价方法，以现场评价为主、非现场评价为辅，开展项目绩效评价工作、向项目单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、编写绩效评价报告。具体步骤如下：

1.根据项目单位系统填报信息了解项目基本情况；

2.根据系统各板块填报要求（评分标准）对比单位填报内容，找出差异并了解、分析形成差异的原因；

3.检查绩效目标申报表内容。依据绩效目标设定的科学性、完整性、相关性以及适当性的要求，防止搭便车行为，如资产购置，信息系统建设，工作经费，确定其他与项目无关的支出事项是否纳入项目预算申报；

4.查看绩效目标申报表规范性。着重查看项目预算申报中预算绩效目标填写的规范性，查看绩效目标表是否存在错项、空项的情况；

5.查看历年绩效审核报告。对于延续性项目需查看历年绩效审核报告，看往年项目实施效果，并进行绩效审核结果应用。

三、审核结论及绩效分析

经审核，安宁市发展和改革局2024年度预算项目中，人员类、运转类项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分80.36分。此次审核涉及的安宁市发展和改革局2024年度19个人员类、运转类预算项目，其预算金额11,414,443.08元，项目均按2024年部门支出定额标准进行预算；所涉及的32个特定目标类预算项目中，审核结果为“中”的预算项目15个，涉及的预算金额57,063,552.80元，审核结果为“良”的预算项目12个，涉及的预算金额4,299,653.80元，审核结果为“优”的预算项目5个，涉及的预算金额52,426,140.00元，其预算总额为113,689,346.60元。

四、存在的主要问题及原因分析

（一）项目立项依据不充分、政策文件时效性较弱

一是涉及业务委托类、政府采购类的项目未及时上传与项目有关的政府采购文件、项目立项批复、实施方案、项目概算表等与项目相关的补充性文件，项目立项依据不充分。如全市招商引资工作专项经费项目，预算金额5,000,000元，该类项目在实施过程中会涉及委托业务，但在预算服务一体化平台上未见与项目有关的业务委托合同、评估报告等其他补充性资料。

二是绑定的政策文件内容过大，时效性不强。如云南安宁军粮供应站补助资金项目，上传的文件是《安宁市人民政府同意粮食局关于下达安宁市粮油储备任务及相关补贴请示的批复》（安政复〔2014〕62号）、《市五届人民政府第二十二次常务会议纪要》（2014年4月11日第26期）、《2019年昆明市粮食安全行政首长责任制目标考核责任书》，体现不出 2024年度相关预算项目的政策充分性、时效性和紧迫性。

（二）项目测算金额未细化、测算依据不充分

一是部分项目测算资金未进行细化。如“地方储备粮油管理补助、轮换价差补贴资金”项目，项目测算中物资储备支出预算22,341,953.20元，未就该部分预算进行细化。

二是资金测算依据不明确。如“能源安全护林防火经费”项目，在本级项目测算表中阐述“专家咨询及评审费用”和“办公经费”，未明确表示资金测算依据，没有写明资金测算过程或者合理可行的测算方法、测算标准。

（三）绩效目标设置不合理、绩效指标填写不规范

1.绩效目标和部分绩效指标的设定不合理、不明确。

一是部分项目绩效目标的设定细化、量化不足。项目总体目标与预算年度目标设置较为笼统宽泛，预算年度目标未根据预算申报年度项目实施内容进行细化和量化，对于指标构建的指导性意义不大。如“国防动员专项资金” 项目预算年度目标不明确，绩效目标的设置重点提及项目资金申报预算情况，未对项目具体实施内容及预期产出及效益进行相应准确详细阐述。

二是部分项目总体目标与预算年度目标具有同质性。如“粮食和物资管理专项经费”项目总体目标与预算年度目标均为“落实安宁市粮食和物资管理工作职责，完成昆明市粮食安全行政首长责任制考核指标任务”。

2.绩效目标表填报的内容、格式不够规范。

一是绩效指标评分标准不清晰，未对各个指标赋值，部分项目的评（扣）分标准均未对各个指标分值占比进行阐述，不利于后续项目考核。如“安宁市社会信用体系建设专项经费”项目的评（扣）分标准填写为“昆信用办〔2023〕1号文件”，未阐述指标分值占比 。

二是指标分类有误。如“固定资产投资项目专项经费”将质量指标“固定资产投资项目节能评审和节能验收情况”错误分类为数量指标。

三是指标值设置不合理。如“外资奖励专项经费”设置满意度三级指标“外资企业投诉率<=90%”，指标值设置偏低。

（四）预算编制前期准备不充分，项目管理基础工作不扎实

项目初审过程所有项目均未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，以及与项目有关的财务制度和资金管理办法，项目均未按要求进行事前绩效评估，预算申报过程中项目管理基础工作不扎实，虽后续资料补充时已补充提交相关制度及管理办法，但资料准备的不齐全、不及时会加大预算编审工作的重复性。

五、相关措施和建议

（一）强化项目管理、提升项目立项依据的充分性

一是加强项目申报过程中的资料管理工作，落实项目预算申报中所依据的法律、法规、政策文件；二是落实项目预算申报依据的政策文件时效性，对于时效性较弱的项目及时提供补充说明资料。

（二）重视资金测算过程、做到有据可查

审核过程中，需加强对预算资金测算依据文件的判断，重视测算过程。一是细化预算资金分类；二是及时上传测算数据所依据的数据来源以及文件资料政策，做到测算可查、测算可复核、测算过程清晰。

（三）强化绩效目标与绩效指标的编制

在绩效指标编制的过程中，尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。建议强化绩效目标编制环节的绩效考核，在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性，对未编制目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。

（四）做足预算编制前期准备，加强项目管理基础工作

一是建议完善项目管理制度或者项目具体工作方案，落实项目财务制度与资金管理办法，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。二是建议预算单位加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息情况表绑定依据。

                                                                       云南明博会计师事务所（普通合伙）                   

                                                                                        2023年12月30日