目 录

　　一、评估对象

　　(一)项目名称

　　(二)项目单位

　　(三)申请资金

　　(四)项目概况

　　二、评估方式和方法

　　(一)评估方法

　　(二)评估程序

　　三、项目评估情况

　　(一)立项必要性

　　(二)实施方案可行性

　　(三)绩效目标合理性

　　(四)投入经济性

　　(五)筹资合规性

　　四、事前绩效评估结论

　　五、建议

　　(一)科学合理设置年度目标和绩效指标

　　(二)优化实施方案，精准测算项目资金

　　(三)科学申报专项经费项目类别，准确测算项目资金需求

　　六、其它需说明的情况

政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费2024年度事前绩效评估报告

　　根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(云发〔2019〕11号)、《云南省财政厅关于完善省级事前预算绩效评估机制的意见》(云财绩〔2022〕29号)、《昆明市市本级财政支出预算事前绩效评估管理暂行办法》(昆财绩〔2018〕79号)、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(安发〔2021〕13号)和《安宁市财政支出事前绩效评估管理暂行办法》(安财发〔2021〕260号)等文件要求，云南明博会计师事务所(普通合伙)接受安宁市财政局(以下简称“市财政局”)委托，于2024年1月至2024年2月对政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费开展市本级预算事前绩效评估。现将评估情况报告如下：

　　一、评估对象

　　(一)项目名称

　　政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费(以下简称“本项目”“项目”)。

　　(二)项目单位

　　安宁市消防救援大队(以下简称“市消防救援大队”)。

　　(三)申请资金

　　本项目拟申请市级财政预算资金505万元。

　　(四)项目概况

　　依据《昆明市消防救援支队印发<昆明市消防救援队伍经费资产审批管理规定>的通知》(昆消〔2020〕52号)、《昆明市人民政府办公厅关于印发<昆明市专职消防队伍经费保障标准>的通知》(昆政办〔2014〕2号)等政策要求，为优化队伍力量，推动水域救援、高层建筑、地震、石油化工等力量建设，全面提高队伍应急救援处置和保障能力，市消防救援大队拟申请市级财政预算资金505万元，用于2024年专职消防队员业务技能培训所需经费、出警训练所需装备购置经费、执行任务所需的防护装备经费、着装统一所需被装费及日常运转经费等。

　　二、评估方式和方法

　　(一)评估方法

　　事前绩效评估方法包括成本效益分析法、对比审核法、因素分析法、最低成本法等。

　　1.成本效益分析法。成本效益分析法适用于效益可以量化的绩效评审政策或项目，是指将政策或项目拟投入预算金额与预期效果进行对比分析，分析政策或项目的有利程度，寻求以最小成本获取最大收益的投入方式。

　　2.对比审核法。对比审核法是指通过对政策或项目绩效目标、政策或项目内容、实施部门(单位)的中长期规划目标年度工作目标、历史执行情况和同类地区同类型政策或项目等进行比较，综合分析政策或项目实施的必要性、可行性和绩效性。

　　3.因素分析法。因素分析法是指将影响政策或项目绩效目标实现、实施效果的内外因素罗列出来，细化分析维度;然后根据不同因素的重要程度设置相应权重并评分，通过定量的方式得出评估结论。

　　4.最低成本法。最低成本法是指对预期效益不易计量的政策项目，通过综合分析测算其最低实施成本，以此对政策项目进行评估。

　　5.其他评估方法。

　　(二)评估程序

　　1.前期调研

　　事前绩效评估工作组采用访谈方式对单位相关人员进行访谈，了解项目情况，辅导项目单位收集准备资料。

　　2.资料审核

　　事前绩效评估工作组对市消防救援大队提交资料的完整性和项目实施的必要性、可行性、效益性、可持续性等方面进行审核提出初步审核意见。事前绩效评估专家组对市消防救援大队提交的相关资料进行审核。对专项支出实施的必要性、可行性、效率性、效益性、可持续性等方面进行评估，提出初步评估意见、需要市消防救援大队补充上报的资料，以及需要在现场答辩阶段重点解释说明的部分。

　　3.专家评审

　　在市财政局组织下，云南明博会计师事务所(普通合伙)邀请绩效专家对市消防救援大队提交的项目资料进行评审。由市消防救援大队工作人员对申报项目的情况进行简单介绍，参会绩效专家依次对申报项目进行评估、提问，事前绩效评估工作组形成评估记录作为事前绩效评估报告参考意见。

　　4报告撰写

　　事前绩效评估工作组整理事前绩效评估资料，按照规定的文本格式和要求撰写事前绩效评估报告。

　　5.提交报告

　　事前绩效评估工作组在规定时间内提交事前绩效评估报告。

　　三、项目评估情况

　　根据项目预算单位对项目基本情况、申请预算金额，项目的必要性、可行性、科学合理性等情况陈述，云南明博会计师事务所(普通合伙)对前期资料报送是否齐全、立项依据是否充分、预算编制是否明细精准及需重点补充说明事项等方面介绍材料评审情况后，专家组有针对性的围绕申报项目的必要性、实施方案的可行性、预期绩效的可实现性、资金投入的科学合理性及风险等方面进行了提问，现场评估情况如下：

　　(一)立项必要性

　　一是项目依据《昆明市消防救援支队印发<昆明市消防救援队伍经费资产审批管理规定>的通知》(昆消〔2020〕52号)、《昆明市人民政府办公厅关于印发<昆明市专职消防队伍经费保障标准>的通知》(昆政办〔2014〕2号)等政策文件设立，与国家、云南省、昆明市、安宁市相关宏观政策相关，符合中央和省委、省政府、市委、市政府重大决策部署。

　　二是项目与市消防救援大队的部门职能职责相关，属于部门履职所需，符合《昆明市消防救援支队关于印发<“十四五”消防救援事业发展规划中期评估工作方案>的通知》中长期目标规划，与2024年部门拟实施的重点工作内容相关。

　　三是市消防救援大队申请项目经费用于政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费，费用预算属于公共财政支持范围，经费的筹措体现了权责对等，事权和支出责任匹配。

　　(二)实施方案可行性

　　一是项目实施内容明确、具体。市消防救援大队针对政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费制定了项目实施方案，明确了2024年开展全面提高队伍应急救援处置和保障能力工作等内容。

　　二是实施方案基本可行。方案明确了进度安排、过程跟踪、绩效管理，为项目的目标达成提供了保障，实施方案基本可行。

　　三是程序规范，制度健全。市消防救援大队依据《昆明市消防救援支队印发<昆明市消防救援队伍经费资产审批管理规定>的通知》(昆消〔2020〕52号)等政策文件，执行采购管理和经费支出工作，保证财政资金的规范、安全和高效使用。同时对项目实施过程进行严格的跟踪考评和检查，保证了资金的安全使用。

　　(三)绩效目标合理性

　　一是项目绩效目标与市消防救援大队的职责、中长期规划和年度工作目标相匹配，与预算资金规模、项目内容基本相匹配，但未能体现中长期目标与年度目标的区别，未结合具体工作任务及目标采用定性与定量相结合的方式进行描述，未能明确项目的政策依据、实施目的、实施预期成效等关键内容，仅是项目任务的体现，应以具体量化的方式将项目的预期效果或效益作为总体目标和年度目标。

　　二是绩效管理工作有待进一步提升。绩效目标表填报不规范，项目绩效指标存在指标值设置前后逻辑错误、部分指标属性填写错误、绩效指标值设定依据及数据来源填写不明确及未区分填写等问题。如：数量指标“政府专职消防员(文员)配备人数”，指标值设置为87人，但根据事前绩效评估报告、基本信息表及资金测算表明配备人数均为101人，指标设置前后逻辑错误;服务对象满意度指标“单位对招录政府专职消防员(文员)工作满意度”，指标属性设置为“定量指标”，实际应为定性指标。

　　详见附件：1.《预算申报绩效目标表》。

　　(四)投入经济性

　　一是资金分配基本合理，但费用测算不够精确。市消防救援大队针对项目提供的事前绩效自评报告，全面梳理了项目经费开支内容，政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费按照《昆明市人民政府办公厅关于印发<昆明市专职消防队伍经费保障标准>的通知》(昆政办〔2014〕2号)文件要求“第一类5万元/人.年”的标准予以保障项目经费，同时编制了资金测算说明，但说明中仅仅明确了资金各项开支总数，缺乏明确的资金支出测算依据、过程及方法，且未履行节约增效原则，费用测算不够精确。

　　二是项目具备成本控制措施。市消防救援大队党委集体研究讨论同意后由各队站负责具体资金项目实施并对资金使用过程及进度实施跟踪，强化对财政资金的使用管理、监督管理，控制项目成本。

　　(五)筹资合规性

　　项目经费由市消防救援大队申请市级财政预算资金保障，资金渠道合法合规，支持方式科学合理，筹资行为符合《中华人民共和国预算法》等相关规定。

　　四、事前绩效评估结论

　　综上所述，政府专职消防员(文员)日常运行公用经费及其业务经费项目事前评估综合平均得分为77分，评价等级为“中”，评估组建议“予以支持”。经专家评价，项目立项依据充分，实施方案基本可行，但也存在预算资金测算不够精确、绩效管理水平有待进一步提升等问题。

　　详见附件：2.《事前绩效评估专家评估意见》。

　　五、建议

　　(一)科学合理设置年度目标和绩效指标

　　一是市消防救援大队认真分析项目实施重点内容，梳理项目绩效目标，以“做什么事，解决什么问题，达到什么目的”为框架，采用定量和定性相结合的方式对绩效目标进行描述，全面反映项目绩效，并在填报项目绩效目标时明确政策依据、合理预期项目实施后实现的成效。

　　二是进一步规范绩效目标和绩效指标的填报，对指标值、指标属性和绩效指标值设定依据及数据来源进行修改完善。建议市消防救援大队结合实际情况填写绩效指标值，保持前后逻辑对应，如：数量指标“政府专职消防员(文员)配备人数”，指标值应与实际数据保持一致。

　　(二)优化实施方案，精准测算项目资金

　　建议市消防大队进一步完善资金测算明细，补充预算测算过程，如“水费10万元”“电费15万元”，明确每立方水、每度电的单价及用量来进行资金测算。

　　(三)科学申报专项经费项目类别，准确测算项目资金需求

　　市消防救援大队要树立过紧日子思想，坚持勤俭节约的原则，全面梳理项目开支明细，在保障部门基本运转的情形下，对不要的、重复的、多申报的明细费用开支进行压缩，如对消防宣传费用32万元等进行预算调减。

　　六、其它需说明的情况

　　无。