安宁市审计局2025年预算绩效目标审核报告
预算绩效目标审核报告
大华咨字[2025]2011000530号
根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》的通知（云财绩）[2019]3号、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。
一、部门（单位）概况
（一）项目委托单位：安宁市财政局
（二）项目单位：安宁市审计局
（三）项目基本情况：2025年度安宁市审计局预算申报项目共计5个，预算总额1,238,000.00元。
二、审核程序、思路及方法
预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。
三、审核内容
我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市审计局2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：
（一）人员类、运转类项目
安宁市审计局2025年度申报人员类、运转类项目4项，预算金额共计370,000.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁市审计局 | 垂管单位公用经费 | 33,000.00 | |
2 | 安宁市审计局 | 垂管单位人员生活补助 | 226,800.00 | |
3 | 安宁市审计局 | 垂管单位社会保障缴费 | 74,200.00 | |
4 | 安宁市审计局 | 垂管单位住房公积金 | 36,000.00 | |
合计 | 370,000.00 | |||
（二）特定目标类项目
安宁市审计局2025年度申报特定业务类项目1项，预算金额共计868,000.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁市审计局 | 安宁市审计局地方保障补助经费 | 868,000.00 | |
合计 | 868,000.00 | |||
四、问题及相关分析
（一）项目立项不充分
1、项目未提供部门职能职责相关资料，如三方定案、年度工作总结等材料等资料。例如：安宁市审计局申报的预算项目“地方保障补助经费”并未见上述补充资料。
2、项目立项依据的文件资料中未明确2025年度的资金安排。例如：安宁市审计局申报的预算项目“地方保障补助经费”该项目为经常性项目，项目资料中并未明确资金的安排界限。
（二）绩效指标细化分解不足
安宁市审计局申报的预算项目“地方保障补助经费”，设置的产出指标细化分解不足，只设置了数量指标，缺少了质量、成本等指标，影响组织持续改进和优化的能力。
（三）预算编制前期准备不充分
在项目初审过程中部分项目预算编制前期准备不充分。安宁市审计局申报的预算项目“地方保障补助经费”未见上传部门制定的预算绩效管理制度、项目具体的绩效管理办法等资料。
五、结论及相关建议
经审核，安宁市审计局2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分88分。此次审核涉及的安宁市审计局2025年度4个人员类、运转类预算项目，其预算金额370,000.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的1个特定目标类预算项目中，审核结果为“良”的预算项目1个其预算总额为868,000.00元。安宁市审计局2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：
（一）提升项目立项依据的充分性
加强项目申报过程中的资料管理工作，落实项目预算申报中所依据的法律、法规、政策文件；落实项目预算申报依据的政策文件时效性，对于时效性较弱的项目及时提供补充说明资料；预算申报时应该落实2025年度的预算资金安排，政策文件中尽量明确该安排处于该预算年度。
（二）加强绩效指标的细化分解
一是明确绩效指标应设置的指标有哪些；二是建立二级、三级指标；三是使用量化标准；四是任务分解与分配；五是尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。
（三）强化预算编制的前期准备工作
1、完善项目管理制度或者项目具体工作方案，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。
2、预算单位应加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息情况表绑定依据。
六、有关说明
（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。
（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所
二〇二五年二月十四日
