安宁市人民政府温泉街道办事处预算绩效目标

审核报告

（预算期间：2025年度）

预算绩效目标审核报告

大华咨字[2025]2011000562号

根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩[2019]3号）、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。

一、部门（单位）概况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：安宁市人民政府温泉街道办事处

（三）项目基本情况：2025年度安宁市人民政府温泉街道办事处预算申报项目共计36个，预算总额35,315,179.00元。

二、审核程序、思路及方法

预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。

三、审核内容

我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市人民政府温泉街道办事处2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：

（一）人员类、运转类项目

安宁市人民政府温泉街道办事处2025年度申报人员类、运转类项目15项，预算金额共计20,975,479.00元，具体情况见下表：

（二）特定目标类项目

安宁市人民政府温泉街道办事处2025年度申报特定业务类项目21项，预算金额共计14,339,700.00元，具体情况见下表：

四、问题及相关分析

（一）绩效目标设置目的性不强

1、总体目标和预算目标设置内容完全一致，对两个目标没有做出明确的区分。如村组干部专项资金项目，总体目标和预算目标均为“推按照中组部《关于加强村级组织运转经费保障工作的通知》（中组发〔2016〕22号）和昆明市民政局、昆明市委组织部等四部门《关于进一步加强专职社区工作者队伍建设的指导意见（试行）》精神，为强化基层组织建设，稳定基层干部队伍，调动干事创业积极性，吸引各类人才返乡就业创业，结合安宁经济社会发展实际，经市委、市政府研究决定，进一步提高全市村（社区）工作经费和干部待遇”，内容为提高经费和待遇的决定，对长期目标和短期目标没有分别进行明确。

2、目标内容设置较为简略宽泛。如宣传、精神文明、团委及相关工作运转经费项目，总体目标和预算年度目标均为“保障工作人员日常工作正常开展，从而促使温泉快速发展。”比较宽泛的阐述资金的使用方向，未对项目实际要进行的工作进行明确。

（二）项目资金测算不细致、依据不充分、缺少测算过程

项目测算依据不充分，缺少测算过程。如畜牧兽医员工资专项经费项目中项目测算依据及说明为“安防指【2024】1号”、数量构成或来源为“关于做好2024年重大动物疫病防控工作的通知”。上传的绑定文件“安防指（2022）1号关于做好2022年非洲猪瘟等重大动物疫病防控工作的通知”中未对测算依据进行明确，也没有资金测算过程或者合理可行的测算方法、测算标准。

（三）绩效指标填写不规范

1、评（扣）分标准不明确。如民政保障事务运转经费，数量指标订阅人力资源和社会保障专业报刊的评（扣）分标准为“参照文件要求执行”，没有设置各指标项的总分和具体的扣分标准，没有对完成情况的不同程度设置对应的分值，不利于后续的考核评分。

2、指标值设置与指标不匹配。如宣传、精神文明、团委及相关工作运转经费项目中成本指标“生态环境成本指标”的指标值设置为≥95%，该绩效指标较难使用百分比进行衡量。

3、三级指标分类有误。如农村交通安全“两站两员”岗位补贴资金项目，时效指标的三级指标“按月发放”，对应指标值为216000元，应属于成本指标。

4、指标设置较为笼统宽泛，不清晰。如村组干部专项资金项目中可持续影响指标为“居民日益增长的需求”，指标内容和绩效指标值设定依据及数据来源均为“以温泉辖区内居民反映情况为准”，对需求内容没有明确的描述，不便于后续进行考核。

5、指标设置不完善、不明确。如农业农村发展服务中心运转经费项目产出指标和效益指标三级指标均为“农业农村发展服务中心运转经费”，没有针对项目的具体工作内容设置绩效指标，且产出指标仅含数量指标，效益指标仅含社会效益指标，未对清淤、防汛、防火等工作设置质量、时效、成本、可持续影响等关键指标，后续较难对各项工作的绩效考核情况进行评价。

（四）项目基础管理工作不到位

初期系统中未上传项目管理制度、工作方案或实施计划、项目相关的财务制度或资金管理办法、部门制定的预算绩效管理制度或项目具体的绩效管理办法，新增项目未进行事前绩效评价工作，项目基础管理工作不到位。

五、结论及相关建议

经审核，安宁市人民政府温泉街道办事处2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100.00分，特定目标类项目平均得分82.62分。此次审核涉及的安宁市人民政府温泉街道办事处2025年度15个人员类、运转类预算项目，其预算金额20,975,479.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的21个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目0个，涉及的预算金额0.00元，审核结果为“良”的预算项目14个，其预算总额为11,206,536.00元，审核结果为“中”的预算项目7个，其预算总额为3,133,164.00元。安宁市人民政府温泉街道办事处2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：

（一）加强对项目立项依据文件的管理，强化项目立项的充分性

在日常工作中，及时归纳更新与项目相关的政策性文件及其他支撑性文件，在预算申报过程中及时上传与项目相关的依据文件。注意作为依据的政策性文件的时效性，对于间隔时间较长的文件补充相应的情况说明。对于特定类型的项目做好事前可行性分析的工作，加强项目立项的充分性、可行性、必要性。

（二）细化绩效目标的编制工作

明确总体目标和预算年度目标之间的差别，对长远目标和阶段性目标进行区分。在立项时，应确定大方向、明确项目的总体目标，在此基础上，根据项目实施方案及相关依据文件分析重点工作、决定先后顺序，让预算年度目标更加清晰明了，工作目标及内容更加详实，能够让预算年度工作有明确的方向。

（三）加强对资金测算依据和测算过程的重视

重视对资金测算依据的落实，让资金测算能够有据可依，依据可靠；明确资金测算过程，加强资金测算的准确性和合理性，让预算资金合理可查，过程清晰。

（四）规范绩效指标的编制工作

规范绩效指标各项目的填列，通过具体绩效指标对绩效目标予以细化、量化，减少绩效指标值填列过程中存在错项、缺项的情况。指标应具体、明确、可衡量，避免模棱两可或抽象不清的内容。通过收集相关基准数据，如以前年度的数值、类似项目的现今水平、政策规定等，确定绩效标准，并结合项目预期实施进展，确定绩效指标的具体数值。将绩效指标和预算安排紧密结合，提高绩效目标编制的科学性和合理性，能够明确、有效的对工作完成情况进行考核。

（五）加强对项目管理基础工作的重视，做好预算编制的准备工作

建议完善并及时上传项目管理制度、具体工作方案、财务制度、项目资金管理办法、预算绩效管理制度等相关的管理性文件，对于新增的项目开展事前绩效评估，形成并上传事前绩效评价报告。

六、有关说明

（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。

（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所

二〇二五年二月十四日