安宁温泉旅游度假区管理委员会预算绩效目标审核报告
安宁温泉旅游度假区管理委员会预算绩效目标
审核报告
（预算期间：2025年度）
目 录
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一、 | 部门（单位）概况
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二、 | 审核程序、思路及方法
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三、 | 审核内容
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四、 | 问题及相关分析
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五 | 结论及相关建议
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六、 | 有关说明
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预算绩效目标审核报告
大华咨字[2025]2011000548号
根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。
一、部门（单位）概况
（一）项目委托单位：安宁市财政局
（二）项目单位：安宁温泉旅游度假区管理委员会
（三）项目基本情况：2025年度安宁温泉旅游度假区管理委员会预算申报项目共计8个，预算总额699,486.00元。
二、审核程序、思路及方法
预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。
三、审核内容
我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁温泉旅游度假区管理委员会2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：
（一）人员类、运转类项目
安宁温泉旅游度假区管理委员会2025年度申报人员类、运转类项目7项，预算金额共计 649,486.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 事业人员支出工资 | 317,200.00 | |
2 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 事业乡镇岗位补贴 | 18,000.00 | |
3 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 社会保障缴费 | 109,860.00 | |
4 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 住房公积金 | 54,576.00 | |
5 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 一般公用经费 | 32,310.00 | |
6 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 工会经费 | 1,080.00 | |
7 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 事业人员绩效奖励 | 116,460.00 | |
合计 | 649,486.00 | |||
（二）特定目标类项目
安宁温泉旅游度假区管理委员会2025年度申报特定业务类项目1项，预算金额共计50,000.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁温泉旅游度假区管理委员会 | 温泉地下水超声波系统维修维护经费 | 50,000.00 | |
合计 | 50,000.00 | |||
四、问题及相关分析
（一）项目年度预算目标设置目的性不强
1、部分项目绩效目标的设定细化、量化不足。项目总体目标与预算年度目标设置较为笼统宽泛，预算年度目标未根据预算申报年度项目实施内容进行细化和量化，对于指标构建的指导性意义不大。如温泉地下水超声波系统维修维护经费项目绩效目标仅填报为“温泉地下水超声波水表维修维护工作：更换数据采集终端，由2G升为4G,更换水表锂电池，超声波水表维护保养”，缺少项目年度具体实施内容，绩效目标不够明细。
2、部分项目未界定项目总体目标与预算年度目标。如温泉地下水超声波系统维修维护经费项目总体目标与预算年度目标均为“温泉地下水超声波水表维修维护工作：更换数据采集终端，由2G升为4G,更换水表锂电池，超声波水表维护保养”。
（二）绩效目标表填报的内容、格式不够规范
1、评(扣)分标准不详实不准确。如温泉地下水超声波系统维修维护经费项目所有指标的评(扣)分标准未对各个指标分值占比及得分扣分情况进行阐述，不利于后续项目考核。
2、绩效指标值设定依据及数据来源设置不合理。如温泉地下水超声波系统维修维护经费项目所有绩效指标值设定依据及数据来源为“按实际使用情况”,没有对绩效指标值设定依据和数据来源进行阐述，后续考核时不能明确绩效指标从何处得出相应的数据。
3、指标度量单位选取不当。如温泉地下水超声波系统维修维护经费项目质量指标“检查（零件更换）任务完成率≧15个”，指标值及度量单位选取不恰当。
4、指标设置不完善。如温泉地下水超声波系统维修维护经费项目产出指标只设置了数量指标、质量指标，缺乏关键性时效指标和成本指标，效益指标缺乏关键性经济效益、可持续影响指标，未能体现目标实现程度的关键指标。
（三）预算编制前期准备不充分，项目管理基础工作不扎实
审核过程中存在预算编制前期准备不充分、项目管理基础工作不扎实的情况。部分项目未针对该项目设立单独的项目管理办法、工作方案、实施计划；本年新增项目均未按要求进行事前绩效评估。
五、结论及相关建议
经审核，安宁温泉旅游度假区管理委员会2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分83.50分。此次审核涉及的安宁温泉旅游度假区管理委员会2025年度7个人员类、运转类预算项目，其预算金额649,486.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的1个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目0个，涉及的预算金额0.00元，审核结果为“良”的预算项目1个，其预算总额为 50,000.00元，审核结果为“中”的预算项目0个，其预算总额为0.00元。安宁温泉旅游度假区管理委员会2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：
（一）强化绩效目标与绩效指标的编制
绩效目标要能清晰反映预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述。绩效指标的编制，需要从中提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性。
（二）规范绩效指标的填列过程
在绩效指标编制的过程中，要加强绩效指标编制的细化、量化，精简指标，尽量选取可量化或易于考核的指标。此外，还应根据预算项目分类，制定具体详实评扣分标准，对指标值设定依据和数据来源进行区分，并明确数据来源，减少绩效指标填列过程中存在的错项、缺项情况。
（三）做足预算编制前期准备，加强项目管理基础工作
为规范项目管理工作与项目预算绩效管理工作，预算单位需加强项目管理工作，夯实预算绩效编制准备基础。针对项目设立单独的项目管理办法、实施方案或者工作计划，加强预算绩效管理工作，将其落实到每个具体项目。
六、有关说明
（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。
（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所
二〇二五年二月十四日
