预算绩效目标审核报告

　　大华咨字[2025]2011000541号

　　根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(财预〔2018〕167号)、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》(云财绩〔2019〕3号)、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(昆发[2019]12号)、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。

　　一、部门(单位)概况

　　(一)项目委托单位：安宁市财政局

　　(二)项目单位：安宁市人民政府办公室

　　(三)项目基本情况：2025年度安宁市人民政府办公室预算申报项目共计21个，预算总额14,075,539.00元。

　　二、审核程序、思路及方法

　　预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门(单位)预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。

　　三、审核内容

　　我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市人民政府办公室2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：

　　(一)人员类、运转类项目

　　安宁市人民政府办公室2025年度申报人员类、运转类项目13项，预算金额共计10,171,003.00元，具体情况见下表：

　　(二)特定目标类项目

　　安宁市人民政府办公室2025年度申报特定业务类项目8项，预算金额共计3,904,536.00元，具体情况见下表：

　　四、问题及相关分析

　　(一)项目立项依据不充分、未充分考虑项目本身的性质

　　1、项目绑定政策文件时效性较弱，依据政策超过10年政策文件时效性较弱，如“外来流动人口管理经费”项目依据安政通〔2011〕27号 安宁市人民政府关于批转安宁市创新流动人口服务管理工作方案的通知，超过10年体现不出2025年度相关预算项目的政策充分性、时效性和紧迫性。

　　2、项目立项所依据的文件资料为非法律、法规、政策文件，如“安宁市电子政务移动OA无线办公系统数据专线续费、维保及数据备份经费”、“2023年安宁市电子政务移动0A无线办公系统数据专线续费维保及数据备份项目经费”两个项目所依据的文件资料为服务合同，并非与项目联系紧密的法律、法规以及政策文件资料;

　　(二)项目测算依据不充分，项目测算数无法确定

　　项目的测算虽然绑定了测算依据文件，但是测算依据文件中没有资金测算过程或者合理可行的测算方法、测算标准，如“政府办专项资金”项目虽然上传了各项支出服务合同，但未见具体明细测算过程，无法核实具体预算金额;

　　(三)绩效目标设置目的性不强、绩效指标填写不规范

　　1、部分项目总体目标与预算年度目标具有同质性，预算年度目标设置较为笼统宽泛，未对项目实施具体内容进行阐述，对于指导指标建设的意义不大。如“2023年安宁市电子政务移动0A无线办公系统数据专线续费维保及数据备份项目经费”项目的总体目标与预算年度目标均设置为” 2023年安宁市电子政务移动0A无线办公系统数据专线续费维保及数据备份项目经费”，未分别设定项目的总体目标和年度目标,且未对实施内容进行具体阐述，无法对绩效指标起到指导作用。

　　2、部分项目设置的评(扣)分标准不清晰，未对每个指标具体赋值。如“2023年安宁市电子政务移动0A无线办公系统数据专线续费维保及数据备份项目经费“项目各指标评(扣)分标准均设置为“反之扣分”均未对各个指标分值占比进行阐述，不利于后续项目考核。

　　(四)预算编制前期准备不够充分，项目管理基础工作不够扎实

　　大部分项目未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，以及与项目有关的财务制度和资金管理办法项目均未按要求进行事前绩效评估，预算申报过程中项目管理基础工作不扎实。部门未设置预算绩效管理办法、绩效考核标准或绩效考核实施细则，绩效管理工作及制度保障有待进一步完善。

　　五、结论及相关建议

　　经审核，安宁市人民政府办公室2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分84.69分。此次审核涉及的安宁市人民政府办公室2025年度13个人员类、运转类预算项目，其预算金额10,171,003.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算;所涉及的8个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目2个，涉及的预算金额1,804,536.00元，审核结果为“良”的预算项目5个其预算总额为2,000,000.00元，审核结果为“中”的预算项目1个，其预算总额为100,000.00元。安宁市人民政府办公室2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：

　　(一) 强化项目管理、提升项目立项依据的充分性、完整性

　　建议预算单位加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息情况表绑定依据。落实项目预算申报依据的政策文件时效性，对于时效性较弱的项目及时提供补充说明资料，同时在项目申报时应落实申报资金安排，政策文件中尽量明确资金安排属于当年度。

　　(二) 重视测算过程、做到测算可复核

　　建议预算申报单位在进行预算申报时需加强对预算资金测算依据文件的判断，重视资金测算过程，细化预算资金分类，做到测算可查、测算可复核、测算过程清晰。

　　(三) 完善绩效目标表的编制，规范填报内容

　　在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性。明确预算项目绩效指标的赋值及评分标准和扣分标准，便于后续项目绩效考核; 加强相关预算申报人员的技能培训，提升预算编制的能力

　　(四) 做足预算编制前期准备，加强项目管理工作

　　建议完善项目管理制度或者项目具体工作方案，落实项目财务制度与资金管理办法，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台;

　　六、有关说明

　　(一)本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。

　　(二)本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。

　　大华会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所

　　二〇二五年二月十四日