安宁市水务局预算绩效目标

审核报告

（预算期间：2025年度）

预算绩效目标审核报告

大华咨字[2025]2011000497号

根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》的通知（云财绩）[2019]3号、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。

一、部门（单位）概况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：安宁市水务局

（三）项目基本情况：2025年度安宁市水务局预算申报项目共计32个，预算总额61,987,189.15元。

二、审核程序、思路及方法

预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。

三、审核内容

我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市水务局2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：

（一）人员类、运转类项目

安宁市水务局2025年度申报人员类、运转类项目12项，预算金额共计18,330,025.00元，具体情况见下表：

（二）特定目标类项目

安宁市水务局2025年度申报特定业务类项目20项，预算金额共计43,657,164.15元，具体情况见下表：

四、问题及相关分析

（一）项目立项不充分

1、部分项目立项没有提供补充资料如立项批复、合同、可行性研究报告、立项专家论证意见、基建工程概算等资料，可能会影响公众对政策的理解和执行。例如：安宁市水务局申报的预算项目“2023年中央水利发展资金”并未提供上述补充资料。

2、部分项目立项没有明确2025年度资金的支付。例如：安宁市水务局申报的预算项目“安宁市管辖水库价值经费”为经常性项目，项目资料并未明确资金安排界限，导致项目资金的预算编制缺乏科学合理的标准和依据，预算与实际执行相脱节，影响了项目资金的有效使用。

3、部分项目立项依据的政策性文件不是最新的时事政策性文件。例如：安宁市水务局申报的预算项目“农灌系数测算经费”所依据的文件为《昆水通[2022]36号》介于3-5年，并非最新时事政策性文件。

（二）项目资金测算依据不充分

部分项目资金测算依据不充分。例如：（1）安宁市水务局申报的预算项目“海绵城市建设经费”该项目在本级项目测算表中阐述了资金测算依据及说明为“昆明市海绵城市建设实施方案”但并文件中未见项目资金测算过程或者合理可行的测算方法、测算标准；（2）安宁市水务局申报的预算项目“安宁市车木河水库、凤仪上库、石板箐水库等11个集中式饮用水源地环境保护整治工程专项资金”该项目在本级项目测算表中阐述了资金测算依据及说明为“可研报告”未明确项目资金测算的具体文件，且未见资金测算过程或者合理可行的测算方法、测算标准。

（三）绩效指标和绩效目标设置目的性不强

1、部分项目未界定项目总体目标与预算目标。例如：（1）安宁市水务局申报的预算项目“安宁市箐门口水库饮用水水源保护区划定专项资金”项目总体目标与预算目标相一致都为“完成安宁市箐门口水库集中式饮用水水源保护区划定方案及社会稳定风险评估报告编制”；（2）安宁市水务局申报的预算项目“海绵城市建设经费”项目总体目标与预算目标相一致都为“完成2025年海绵城市建设任务和海绵城市自评估报告。”在项目实施过程中，使得决策过程变得复杂，难以做出有效的战略选择。

2、部分绩效指标评扣分标准不清晰，不利于实际执行。例如：安宁市水务局申报的预算项目“河长制工作经费”和“山洪灾害非工程措施运行维护专项资金”设置的数量指标，评扣分标准均为“根据完成情况进行评扣分”并未详细填列评扣分标准，不利于后续项目考核是否按既定目标完成。

3、部分绩效指标细化分解不足，使得评估工作成果变得主观和模糊。例如：安宁市水务局申报的预算项目“遗属生活补助（行政、事业）经费”和“水利基建项目初步设计报告评审工作经费”两个项目的效益指标细化分解不足，均只设置了社会效益指标，缺少了可持续影响指标和经济效益指标，影响组织持续改进和优化的能力。

（四）预算编制前期准备不充分

项目初审过程中部分项目未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，与项目有关的财务制度和资金管理办法以及部门制定的预算绩效管理制度、项目具体的绩效管理办法。例如：安宁市水务局申报的预算项目“水政监察队伍建设经费”，且新增项目均未见上传事前绩效评估。

五、结论及相关建议

经审核，安宁市水务局2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分87.31分。此次审核涉及的安宁市水务局2025年度12个人员类、运转类预算项目，其预算金额 18,330,025.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的20个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目4个，涉及的预算金额603,080.00元，审核结果为“良”的预算项目16个其预算总额为43,054,084.15元，审核结果为“中”的预算项目0个，其预算总额为0.00元。安宁市水务局2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：

（一）强化项目资金的充分性

1、深入研究国家、地方的法律法规、政策文件以及相关规划，确保项目符合政策导向和发展要求。如政府投资类项目需符合国民经济和社会发展规划、行业专项发展等规划。依据相关部门的职责范围和工作重点，判断项目是否属于该部门的职能范畴，避免出现职责不清或越权立项的情况。

2、做好项目可行性研究可以进行成本效益分析，预测项目的投资成本、运营成本、预期收益等，评估项目的盈利能力和财务可持续性。同时，考虑项目的资金来源和融资渠道，确保资金能够按时足额到位。

3、完善立项程序可以规范申报流程明确项目申报的条件、要求和流程，要求申报单位按照规定的程序和格式提交项目申报材料，确保申报材料的完整性和准确性。组织专家对申报项目进行评审，专家应具备丰富的专业知识和实践经验，能够从不同角度对项目的可行性、必要性、合理性等进行深入评估。

（二）重视资金测算过程，做到有据可查

1、建立明确的预算编制流程和规范：制定一套详细的预算编制指南，明确每个阶段的任务、责任人以及所需的文档和数据。这有助于确保所有相关人员都清楚自己的职责，并能够按照统一的标准进行预算编制。

2、收集准确的基础数据：在开始资金测算之前，确保收集到所有必要的基础数据，如历史财务数据、市场调研报告、行业趋势分析等。这些数据将为我们测算提供可靠的依据。

3、采用科学的方法和工具：使用先进的财务管理软件或电子表格工具来进行资金测算，这些工具通常具有强大的计算和分析功能，可以帮助您更准确地预测项目的成本和收益。同时，考虑采用诸如成本效益分析、敏感性分析等科学方法来评估不同方案的优劣。

4、定期审查和调整：在项目执行过程中，定期对预算进行审查和调整，以反映实际发生的成本和变化的情况。这样可以及时发现并纠正偏差，确保项目的顺利进行。

（三）强化绩效指标和绩效目标的编制

1、绩效指标编制的过程中，尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。

2、强化绩效目标编制环节的绩效考核，在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来。

3、进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性，对未编制目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。

（四）做足预算编制前期准备工作

1、完善项目管理制度或者项目具体工作方案，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。

2、预算单位应加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息以及绑定依据。

六、有关说明

（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。

（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所

       二〇二五年二月十四日