昆明市生态环境局安宁分局预算绩效目标审核报告
昆明市生态环境局安宁分局预算绩效目标
审核报告
（预算期间：2025年度）
目 录
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一、 | 部门（单位）概况
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二、 | 审核程序、思路及方法
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三、 | 审核内容
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四、 | 问题及相关分析
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五 | 结论及相关建议
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六、 | 有关说明
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预算绩效目标审核报告
大华咨字[2025]2011000518号
根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》的通知（云财绩)[2019]3号、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。
一、部门（单位）概况
（一）项目委托单位：安宁市财政局
（二）项目单位：昆明市生态环境局安宁分局
（三）项目基本情况：2025年度昆明市生态环境局安宁分局预算申报项目共计5个，预算总额2,366,673.52元。
二、审核程序、思路及方法
预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。
三、审核内容
我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对昆明市生态环境局安宁分局2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：
（一）人员类、运转类项目
昆明市生态环境局安宁分局2025年度申报人员类、运转类项目2项，预算金额共计454,200.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 昆明市生态环境局安宁分局 | 垂管单位公用经费 | 34,200.00 | |
2 | 昆明市生态环境局安宁分局 | 垂管单位人员生活补助 | 420,000.00 | |
合计 | 454,200.00 | |||
（二）特定目标类项目
昆明市生态环境局安宁分局2025年度申报特定业务类项目3项，预算金额共计1,912,473.52元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 昆明市生态环境局安宁分局 | 2024年安宁市环境空气自动监测网络运行维护、龙山环境空气质量监测购买服务项目专项经费 | 330,500.00 | |
2 | 昆明市生态环境局安宁分局 | 安宁市基层环境监管能力提升专项经费 | 500,000.00 | |
3 | 昆明市生态环境局安宁分局 | 昆明市生态环境局安宁分局临聘人员劳务费专项资金 | 1,081,973.52 | |
合计 | 1,912,473.52 | |||
四、问题及相关分析
（一）项目资金未明确时间界限
项目“2024年安宁市环境空气自动监测网络运行维护、龙山环境空气质量”为经常性项目，项目依据文件并未明确2025年的资金支付界限。
（二）项目资金测算依据不充分
项目“昆明市生态环境局安宁分局临聘人员劳务费专项资金”在本级项目测算表中阐述了项目资金的测算依据及说明为“劳务人员工资测算表”，并未明确项目资金测算所依据的文件且未见项目资金测算的详细过程或者可行的测算方法、测算标准。
（三）绩效指标设置目的性不强
项目“安宁市基层环境监管能力提升专项经费”效益指标细化分解不足，只设置了社会效益指标，缺少了可持续影响指标，影响组织持续改进和优化的能力。
（四）预算编制前期准备不充分
昆明市生态环境局安宁分局所申报的三个预算项目均未上传部门制定的预算绩效管理制度、项目具体的绩效管理办法。
五、结论及相关建议
经审核，昆明市生态环境局安宁分局2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分84.67分。此次审核涉及的昆明市生态环境局安宁分局2025年度2个人员类、运转类预算项目，其预算金额454,200.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的3个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目0个，涉及的预算金额0.00元，审核结果为“良”的预算项目3个其预算总额为1,912,473.52元, 审核结果为“中”的预算项目0个其预算总额为0.00元。昆明市生态环境局安宁分局2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：
（一）明确资金时间安排界限
1、建立项目进度监控指标，可以设定一些关键的进度监控指标，如任务完成率、里程碑达成率、实际进度与计划进度的偏差等。
2、定期审查资金使用情况，可以定期对项目资金的使用情况进行审查和分析，检查是否存在超支或节约的情况，以及资金的使用是否符合预算计划和项目进度的要求。
3、根据实际情况调整计划，可以根据项目的实际进展和内外部环境的变化，及时对项目资金时间安排计划进行调整和优化。
（二）重视资金测算过程，做到有据可查
资金测算过程中的每一步都应该有明确的记录，便于在出现问题时追溯责任，确保责任人明确。采用专业的财务软件和工具进行资金测算，确保计算的准确性和效率。定期更新资金测算，以反映项目进展和情况变化，保持测算的时效性。培训专门预算人员，提高他们的财务意识和资金管理能力，确保他们能够参与到资金测算过程中。建立严格的审核和批准流程，确保资金测算的合理性和合规性。鼓励开放和诚实的沟通，让所有参与者都能够对资金测算提出意见和建议，共同完善测算过程。
（三）强化绩效指标的编制
1、在项目立项阶段，应明确项目总体目标。根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，研究明确项目的总体目标与预算年度目标。绩效目标要能清晰反映预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述。
2、分析、归纳总体绩效目标，明确完成的工作任务，将其分解成多个子目标，细化任务清单。参考相关历史数据、行业标准、计划标准等，科学设定指标值，以充分发挥绩效目标对预算编制执行的引导约束和控制作用。绩效指标应具体明确，提高指标的可操作性。绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来完善指标体系构建一个全面、系统的绩效指标体系，涵盖各个方面。
（四）做足预算编制的前期准备工作
完善项目管理制度或者项目具体工作方案，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。建立健全预算管理制度，明确预算的编制原则、方法、审批程序、执行与监督等方面的内容，使预算编制和管理有章可循，提高预算的严肃性和约束力。
六、有关说明
（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。
（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。
附件：昆明市生态环境局安宁分局2025年度项目预算绩效目标审核情况汇总表
大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所
二〇二五年二月十四日
