安宁市档案馆预算绩效目标

审核报告

（预算期间：2025年度）

预算绩效目标审核报告

大华咨字[2025]2011000547号

根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。

一、部门（单位）概况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：安宁市档案馆

（三）项目基本情况：2025年度安宁市档案馆预算申报项目共计16个，预算总额3,084,412.00元。

二、审核程序、思路及方法

预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。

三、审核内容

我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市档案馆2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：

（一）人员类、运转类项目

安宁市档案馆2025年度申报人员类、运转类项目11项，预算金额共计2,640,412.00元，具体情况见下表：

（二）特定目标类项目

安宁市档案馆2025年度申报特定业务类项目5项，预算金额共计444,000.00元，具体情况见下表：

四、问题及相关分析

（一）项目立项依据不够充分、预算绩效管理意识有所欠缺

1、项目绑定政策文件时效性较弱；如“档案日常维护专项经费”项目政策依据为云档办发【2012】32号《云南省档案局基本运行维护费用项目预算定额标准（试行）》，政策超过10年政策文件时效性较弱，体现不出2025年度相关预算项目的政策充分性、时效性和紧迫性。

2、依据的文件资料中未明确2025年度的资金安排；如“公益性岗位大病医疗保险和生育保险单位部分资金” 项目政策依据昆人社通〔2018〕182号；未明确资金安排界限。

3、部分项目未上传项目完整的资金及立项依据文件；如“消防气瓶间气瓶检测及气体更换项目资金”项目未上传立项批复、合同、可行性研究报告、立项专家论证意见等其他立项补充资料。

（二）项目测算依据不充分，项目测算数无法确定

1、预算申报过程中，审核单位未及时通过预算管理一体化平台及时上传项目测算所依据的文件资料；如“兰台薪火工作室工作经费”项目未见上传资金测算过程或者合理可行的测算方法、测算标准。

2、项目的测算虽然绑定了测算依据文件，但是测算依据文件中资金测算过程过于笼统，无法复核测算过程；如“档案日常维护专项经费”项目资金明细测算表测算内容明细过于笼统，无法复核测算过程。

（三）绩效目标与绩效指标的设置不够科学

1、部分项目绩效目标设置不合理，部分项目总体目标与预算年度目标具有同质性，预算年度目标设置较为笼统宽泛，未对项目实施具体内容进行阐述，对于指导指标建设的意义不大。如“公益性岗位大病医疗保险和生育保险单位部分资金”项目的总体目标与预算年度目标一致，未分别设定项目的总体目标和年度目标。

2、部分项目预算年度目标设置较为笼统宽泛，未对项目实施具体内容进行细化、量化，对于指导指标建设的意义不大，未对项目实施进行细化描述，对于指导指标建设的意义不大。如“兰台薪火工作室工作经费”项目绩效目标过于笼统宽泛，未见量化指标。

（四）绩效目标表填报内容、格式不够规范

1、指标值设定依据及数据来源不明确，如“档案日常维护专项经费”项目质量指标值设定依据及数据来源均描写为“保障档案完整性和管理安全”不清晰不明确，不利于后续项目考核。

2、效益指标设定过于笼统宽泛，未选取最能反映绩效目标实现程度的关键指标。

（五）预算编制前期准备不充分，项目管理基础工作不够扎实

项目均未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，以及与项目有关的财务制度和资金管理办法项目均未按要求进行事前绩效评估，预算申报过程中项目管理基础工作不够扎实。

五、结论及相关建议

经审核，安宁市档案馆2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分90.20分。此次审核涉及的安宁市档案馆2025年度11个人员类、运转类预算项目，其预算金额2,640,412.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的5个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目3个，涉及的预算金额104,200.00元，审核结果为“良”的预算项目2个其预算总额为339,800.00元，审核结果为“中”的预算项目0个，其预算总额为0元。安宁市档案馆2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：

（一）强化项目管理、提升项目立项依据的充分性；

落实项目预算申报依据的政策文件时效性，对于时效性较弱的项目及时提供补充说明资料，同时在项目申报时应落实申报资金安排，政策文件中尽量明确资金安排属于当年度；建议注重项目申报资料的完整性，保障项目立项有充分的政策及其他文件支撑。

（二）重视测算过程、做到测算可复核

建议预算申报单位在进行预算申报时需加强对预算资金测算依据文件的判断，重视资金测算过程。及时上传资金测算所依据的数据来源以及文件资料，如测算标准、合同等，做到测算可查、测算可复核、测算过程清晰。

（三）强化绩效目标与绩效指标的编制

在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性。

（四）规范预算申报表内容填报

加强相关预算申报人员的技能培训，提升预算编制的能力。在绩效目标编制过程中，尽量加强绩效目标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标值指标属性的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项情况。

（五）做足预算编制前期准备，加强项目管理工作

建议完善项目管理制度或者项目具体工作方案，落实项目财务制度与资金管理办法，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。

六、有关说明

（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。

（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。

附件：安宁市档案馆2025年度项目预算绩效目标审核情况汇总表

(本页无正文，为大华咨字[2025]2011000552号审核报告之盖章页)

大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所

       二〇二五年二月十四日