安宁市人民法院预算绩效目标审核报告
安宁市人民法院预算绩效目标
审核报告
（预算期间：2025年度）
目 录
| 页 次 | ||
一、 | 部门（单位）概况
| 1 | |
二、 | 审核程序、思路及方法
| 1 | |
三、 | 审核内容
| 2 | |
四、 | 问题及相关分析
| 3 | |
五 | 结论及相关建议
| 3 | |
六、 | 有关说明
| 4-5 |
预算绩效目标审核报告
大华咨字[2025]2011000534号
根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩）[2019]3号、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。
一、部门（单位）概况
（一）项目委托单位：安宁市财政局
（二）项目单位：安宁市人民法院
（三）项目基本情况：2025年度安宁市人民法院预算申报项目共计5个，预算总额5,229,240.00元。
二、审核程序、思路及方法
预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。
三、审核内容
我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市人民法院2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：
（一）人员类、运转类项目
安宁市人民法院2025年度申报人员类、运转类项目4项，预算金额共计1,389,240.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁市人民法院 | 垂管单位人员生活补助 | 1,108,800.00 | |
2 | 安宁市人民法院 | 垂管单位公用经费 | 89,600.00 | |
3 | 安宁市人民法院 | 垂管单位社会保障缴费 | 188,320.00 | |
4 | 安宁市人民法院 | 其他人员生活补助 | 2,520.00 | |
合计 | 1,389,240.00 | |||
（二）特定目标类项目
安宁市人民法院2025年度申报特定业务类项目1项，预算金额共计3,840,000.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁市人民法院 | 地方保障补助经费 | 3,840,000.00 | |
合计 | 3,840,000.00 | |||
四、问题及相关分析
（一）项目资料未明确资金安排界限
安宁市人民法院所申报的预算项目“地方保障补助经费”为经常性项目，项目资料中未明确2025年度的资金安排界限。
（二）绩效指标细化分解不足
安宁市人民法院所申报的预算项目“地方保障补助经费”效益指标细化分解不足，只设置了社会效益指标，缺少了经济效益指标和可持续影响指标，影响组织持续改进和优化的能力。
（三）预算编制前期准备不充分
安宁市人民法院所申报的预算项目“地方保障补助经费”未见上传部门制定的预算绩效管理制度、项目具体的绩效管理办法。
五、结论及相关建议
经审核，安宁市人民法院2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分94分。此次审核涉及的安宁市人民法院2025年度4个人员类、运转类预算项目，其预算金额1,389,240.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的1个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目1个，涉及的预算金额3,840,000.00元, 审核结果为“良”的预算项目0个，涉及的预算金额0.00元, 审核结果为“中”的预算项目0个，涉及的预算金额0.00元。安宁市人民法院2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：
（一）明确资金时间安排界限
首先是划分资金时间区间对于每个阶段，明确其开始时间和结束时间，以及相应的资金分配比例；其次是确定资金的拨付节点；最后是制定风险应对措施中的时间调整策略以应对可能出现的风险。
（二）细化绩效指标
首先明确绩效目标层次确定总体目标可以从项目的战略角度出发，明确最终要达成的宏观目标。其次是分解为子目标可以将总体目标按照项目的不同方面或阶段进行分解；最后可以从产出维度设置数量指标，明确规定产品或服务的数量要求。质量指标从性能、标准等多个方面衡量产出的质量。时效性指标如果涉及有时间要求的产品或服务，要明确其交付或完成的时效性。
（三）做足前期预算编制准备工作
首先是建议完善项目管理制度或者项目具体工作方案，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台;其次是建议预算单位加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息情况表绑定依据。
六、有关说明
（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。
（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。
附件：安宁市人民法院2025年度项目预算绩效目标审核情况汇总表
大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所
二〇二五年二月十四日
