安宁市总工会预算绩效目标审核报告
安宁市总工会预算绩效目标
审核报告
（预算期间：2025年度）
目 录
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一、 | 部门（单位）概况
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二、 | 审核程序、思路及方法
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三、 | 审核内容
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四、 | 问题及相关分析
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五 | 结论及相关建议
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六、 | 有关说明
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预算绩效目标审核报告
大华咨字[2025]2011000516号
根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》的通知（云财绩)[2019]3号、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。
一、部门（单位）概况
（一）项目委托单位：安宁市财政局
（二）项目单位：安宁市总工会
（三）项目基本情况：2025年度安宁市总工会预算申报项目共计13个，预算总额2,660,816.00元。
二、审核程序、思路及方法
预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。
三、审核内容
我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对安宁市总工会2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：
（一）人员类、运转类项目
安宁市总工会2025年度申报人员类、运转类项目11项，预算金额共计2,160,816.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁市总工会 | 一般公用经费 | 109,930.00 | |
2 | 安宁市总工会 | 住房公积金 | 153,768.00 | |
3 | 安宁市总工会 | 行政人员支出工资 | 426,185.00 | |
4 | 安宁市总工会 | 行政人员绩效奖励 | 164,640.00 | |
5 | 安宁市总工会 | 事业人员支出工资 | 502,653.00 | |
6 | 安宁市总工会 | 事业人员绩效奖励 | 194,100.00 | |
7 | 安宁市总工会 | 社会保障缴费 | 364,300.00 | |
8 | 安宁市总工会 | 公务接待费 | 9,200.00 | |
9 | 安宁市总工会 | 公务交通补贴 | 36,000.00 | |
10 | 安宁市总工会 | 工会经费 | 3,240.00 | |
11 | 安宁市总工会 | 对个人和家庭的补助 | 196,800.00 | |
合计 | 2,160,816.00 | |||
（二）特定目标类项目
安宁市总工会2025年度申报特定业务类项目2项，预算金额共计500,000.00元，具体情况见下表：
序号 | 申报单位 | 项目名称 | 预算金额（元） | 备注 |
1 | 安宁市总工会 | 工会社会化工作者经费 | 300,000.00 | |
2 | 安宁市总工会 | 救助困难职工及劳模送温暖经费 | 200,000.00 | |
合计 | 500,000.00 | |||
四、问题及相关分析
（一）项目立项不充分
一是安宁市总工会申报的两个预算项目“工会社会化工作者经费”“救助困难职工及劳模送温暖经费”均未提供未提供其他补充资料如立项批复、合同、可行性研究报告、立项专家论证意见、基建工程概算等资料。二是两个预算项目均为经常性项目，立项依据的文件资料中未明确2025年度的资金安排。
（二）绩效目标和绩效指标设置目的性不强
1、绩效目标范围过于广泛。部分项目绩效目标范围过于广泛，例如：安宁市总工会申报的预算项目“工会社会化工作者经费”预算目标的范围设置过于广泛指导意义不大，没有明确界定总体目标和预算年度目标。在项目实施过程中，使得决策过程变得复杂，难以做出有效的战略选择。
2、部分绩效指标评扣分标准不清晰，不利于实际执行。例如：安宁市总工会申报的预算项目“救助困难职工及劳模送温暖经费”设置的数量指标评扣分标准为“满分15分，根据救助人数是否达到标准进行评分”没有具体表明达不到救助人数扣多少分，不利于后续项目考核是否按既定目标完成。
3、项目绩效指标细化分解不足，使得评估工作成果变得主观和模糊。例如：安宁市总工会申报的两个预算项目“工会社会化工作者经费”，“救助困难职工及劳模送温暖经费”效益指标细化分解不足均只设置了社会效益指标，缺少可持续影响指标和经济效益等指标，影响组织持续改进和优化的能力。
（三）预算编制前期准备不充分
在项目初审过程中部分项目预算编制前期准备不充分。安宁市总工会申报的两个预算项目“工会社会化工作者经费”“救助困难职工及劳模送温暖经费”均未见上传部门制定的预算绩效管理制度、项目具体的绩效管理办法等资料。
五、结论及相关建议
经审核，安宁市总工会2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分81.5分。此次审核涉及的安宁市总工会2025年度11个人员类、运转类预算项目，其预算金额2,160,816.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的2个特定目标类预算项目中，审核结果为“良”的预算项目2个其预算总额为500,000.00元。安宁市总工会2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：
（一）强化项目管理、提升项目立项依据的充分性
加强项目申报过程中的资料管理工作，落实项目预算申报中所依据的法律、法规、政策文件，落实项目预算申报依据的政策文件时效性。对于时效性较弱的项目及时提供补充说明资料，在预算申报时落实2025年度的预算资金安排，政策文件中尽量明确该安排处于该预算年度。
（二）强化绩效目标和绩效指标的编制
1、在绩效指标编制的过程中，尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。
2、强化绩效目标编制环节的绩效考核，在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性，对未编制目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。
（三）强化预算编制的前期准备工作
1、完善项目管理制度或者项目具体工作方案，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。
2、预算单位应加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息情况表绑定依据。
六、有关说明
（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。
（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。
附件：安宁市总工会2025年度项目预算绩效目标审核情况汇总表
大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所
二〇二五年二月十四日
