中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室

预算绩效目标审核报告

（预算期间：2025年度）

预算绩效目标审核报告

大华咨字【2025】2011000522号

根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发[2019]12号）、《昆明市市本级预算绩效运行监控管理暂行办法》等有关法律、法规和规定要求，安宁市财政局委托大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所对安宁市2025年预算单位申报的项目进行绩效目标审核。

一、部门（单位）概况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室

（三）项目基本情况：2025年度中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室预算申报项目共计22个，预算总额11,876,173.00元。

二、审核程序、思路及方法

预算绩效目标审核是接受委托对相关部门或单位的预算绩效目标进行审核核实，并将审核意见反馈相关单位，使其修改完善目标的过程。我们的工作程序一般包括预算绩效目标审核工作的准备、实施以及成果文件的编制报送三个阶段。预算绩效目标审核工作的基本导向是问题导向，目的是观察、审视影响项目或部门（单位）预期绩效目标实现的问题，综合分析隐藏的原因并提出相关建议。我们将采用预算绩效目标审核方法包括资料收集法、资料审核法、分类汇总法及综合分析法等。

三、审核内容

我们从绩效目标设置的完整性、相关性、可行性、适当性等方面对中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度预算绩效目标的设置情况进行了审核，现将审核情况按照预算项目的分类即人员类、运转类项目、特定目标类项目两类分类说明如下：

（一）人员类、运转类项目

中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度申报人员类、运转类项目13项，预算金额共计9,291,773.00元，具体情况见下表：

（二）特定目标类项目

中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度申报特定业务类项目9项，预算金额共计2,584,400.00元，具体情况见下表：

四、问题及相关分析

（一）项目立项依据不充分

部分项目立项所依据的政策文件不是最新的实时政策且未提供其他补充资料如立项批复、合同、可行性研究报告、立项专家论证意见、基建工程概算等。立项依据的文件资料中未明确2025年度的资金安排。例如：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室申报的预算项目“委员订政协报专项资金”没有提供政策性的其他补充资料，且该项目为经常性项目，项目资料未明确资金安排界限。

（二）项目资金测算依据不充分

部分项目资金测算依据不充分。例如：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室申报的预算项目“委员履职能力提升培训经费”，在本级项目测算表中阐述委员履职能力提升培训经费测算依据及说明为“履职能力提升工作方案及昆办法[2023]5号文件 ”文件中并没有项目资金测算的过程或者合理可行的测算方法、测算标准。

（三）绩效目标和绩效指标设置不规范

1、部分项目未界定项目总体目标与预算目标。例如：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室申报的预算项目“退休干部活动经费” 项目总体目标与预算目标相一致都为“坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实习近平总书记关于老干部工作的重要指示批示和考察云南重要讲话精神，制定推动全省离退休干部党建工作高质量发展的具体措施，引领广大离退休干部党员为实现云南高质量发展凝心聚力、献计出力，强化激励关怀，弘扬优良传统，学习身边榜样，增强工作合力”。没有明确界定总体目标和预算目标在项目实施过程中，使得决策过程变得复杂，难以做出有效的战略选择。

2、部分绩效指标评扣分标准不清晰，不利于实际执行。例如：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室申报的预算项目“委员活动经费”评扣分标准为“根据活动开展保障人数的情况评分”没有具体表明活动开展保障的人数是多少，不利于后续项目考核是否按既定目标完成。

3、部分绩效指标细化分解不足，使得评估工作成果变得主观和模糊。例如：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室申报的预算项目“信息化建设专项经费”。产出指标细化分解不足，缺少了质量指标和成本指标，效益指标细化分解不足，缺少了可持续影响指标和经济效益指标，影响组织持续改进和优化的能力。

（四）预算编制前期准备不充分

项目初审过程中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室申报的预算项目均未上传与预算项目有关的项目管理制度或者工作方案，以及与项目有关的财务制度和资金管理办法，项目均未按要求进行事前绩效评估。

五、结论及相关建议

经审核，中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度申报预算项目中，人员类、运转类经费项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分81.40分。此次审核涉及的中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度13个人员类、运转类预算项目，其预算金额9,291,773.00元，项目均按2025年部门支出定额标准进行预算；所涉及的9个特定目标类预算项目中，审核结果为“优”的预算项目0个，涉及的预算金额0.00元，审核结果为“良”的预算项目7个，其预算总额为1,734,400.00元，审核结果为“中”的预算项目2个，其预算总额为850,000.00元。中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度预算绩效目标设置总体上满足《安宁市预算绩效管理暂行办法》有关绩效目标设置内容的有关规定，绩效目标的指标设置能够细分为产出、效益、满意度指标等方面并基本能够做到细化、量化等。针对审核过程中发现的部分问题提出如下建议：

（一）强化项目管理、提升项目立项依据的充分性

1、明确立项标准和流程建立清晰的立项标准可以从多个维度制定项目的立项标准，包括项目的战略契合度、预期效益、资源需求等。

2、落实项目预算申报依据的政策文件时效性，对于时效性较弱的项目及时提供补充说明资料。

3、预算申报时落实2025年度的预算资金安排，政策文件中尽量明确该安排处于该预算年度。

（二）重视项目资金测算过程，做到有据可查

1、建立明确的预算编制流程和规范：制定一套详细的预算编制指南，明确每个阶段的任务、责任人以及所需的文档和数据。这有助于确保所有相关人员都清楚自己的职责，并能够按照统一的标准进行预算编制。

2、收集准确的基础数据：在开始资金测算之前，确保收集到所有必要的基础数据，如历史财务数据、市场调研报告、行业趋势分析等。这些数据将为我们测算提供可靠的依据。

3、采用科学的方法和工具：使用先进的财务管理软件或电子表格工具来进行资金测算，这些工具通常具有强大的计算和分析功能，可以帮助您更准确地预测项目的成本和收益。同时，考虑采用诸如成本效益分析、敏感性分析等科学方法来评估不同方案的优劣。

4、定期审查和调整：在项目执行过程中，定期对预算进行审查和调整，以反映实际发生的成本和变化的情况。这样可以及时发现并纠正偏差，确保项目的顺利进行。

（三）强化绩效目标和绩效指标的编制

1、绩效指标编制的过程中，尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。

2、强化绩效目标编制环节的绩效考核，在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性，对未编制目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。

（四）强化预算编制的前期准备工作

1、完善项目管理制度或者项目具体工作方案，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。

2、建议预算单位加强对项目预算编审工作的重视程度，系统中绑定的文件尽量为与项目相关更能体现政府重视该项目的政策性文件，上传与项目相关的行政单位的政策文件，及时更新项目基本信息情况表绑定依据。

六、有关说明

（一）本次预算绩效目标审核所依据的材料均为预算项目执行单位提供，若因预算项目执行单位提供的资料致使本报告中存在误导或错误性陈述，与本单位及工作人员无关。

（二）本审核报告仅供委托方、预算项目执行单位使用。本报告所述的内容及有关事项，非经本所同意，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的任何后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。

附件：中国人民政治协商会议云南省安宁市委员会办公室2025年度项目预算绩效目标审核情况汇总表

大华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所

          二〇二五年二月十四日