安宁市新城投资开发有限公司资产、负债、 损益审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，安宁市审计局自2018年5月10日至6月20日，对安宁市新城投资开发有限公司（以下简称“新城公司”）资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下:
一、基本情况。
新城公司于2005年11月成立，为依据《安宁市人民政府关于成立安宁市新城投资开发有限公司的通知》（安政通﹝2005﹞20号）成立的国有独资公司，注册资金21 148万元。新城公司实行独立核算，法定代表人为石锐。主要经营范围为项目投资、开发、建设及咨询，房地产投资、开发、建设，市政基础设施开发、建设，为土地开发做前期工作，经市政府授权对符合条件的其它项目进行投资、开发及经营管理。
审计结果表明，新城公司配合宁湖管委会完成了宁湖（大屯）片区的规划建设，完成了实验学校西侧道路、湖东路、公检法支线道路等13条支线道路建设项目，配合安宁发展投资集团有限公司融资；会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，财务报表基本反映了宁湖管委会的财务状况。但也存在应缴财政2 770万元长期未缴；未真实反映公司经营成果；投资关系不清，投资双方挂账不一致；持有土地不清和往来款不清的问题。
二、审计发现的主要问题。
（一）未按规定核算收入，未真实反映公司经营成果
如：天然居支线道路工程、工商地税支线道路工程等9个工程项目，项目已完工结算，新城公司未根据结算资料确认工程结算收入304.49万元，而工程施工成本已据实列支；
九年制义务学校工程、宁湖新城市政道路工程等13个工程项目已确认工程施工成本317.06万元，未根据完工进度确认相应的工程结算收入；
湖东路道路建设项目已完工结算，预付湖东路工程款270万元长期挂账，未结转工程施工成本。
（二）投资关系不清，投资双方挂账不一致
截至2017年12月31日，新城公司实收资本21 148万元，其中：货币出资1 000万元，房屋建筑物出资4 178万元，土地出资15 970万元。其中：
1. 货币出资投资关系不清
经时任市政府分管领导同意，宁湖管委会于2005年11月12日支付新城公司启动资金1 000万元，计入“其他投资-新城开发公司启动资金”科目，并挂账至今。
2. 实物出资资产实物不清，划转手续不完善
2005年11月21日安宁华瑞经贸有限公司以安宁农贸市场作价出资4 178万元，2010年3月19日股东变更为安宁市国有资产监督管理局，2010年3月29日股东变更为安宁发展投资集团有限公司；该项资产于2009年3月6日根据安政复〔2009〕24号文件移交给安宁市国有资产监督管理局，截至2017年12月31日产权转移手续尚未办理，该项资产也未计提折旧；该项资产实物已拆除。
3. 投资双方挂账金额不一致
2010年4月6日安宁发展投资集团有限公司以土地作价出资15 970万元，新城公司账面确认了无形资产和实收资本；股东安宁发展投资集团有限公司未确认该笔长期股权投资。
（三）新城公司持有土地不清
根据安宁市国土资源局提供的新城公司持有土地情况，新城公司持有土地15宗，土地使用证号为：安国用2009字第1078号、安国用2014字第0340号、安国用2011字第0187号、安国用2011字第0193号、安国用2013字第1471号、安国用2014字第0876号、安国用2014字第0878号至第0081号、安国用2014字第1471号至第1473号、安国用2016字第0120号至第0121号；
根据安宁发展投资集团有限公司提供的新城公司持有土地情况，新城公司持有土地4宗，土地使用证号为：安国用（2006）第0053号、安国用（2006）第0057号、安国用（2006）第0060号至第0061号；
新城公司持有土地共计19宗，但账面确认的土地仅有1宗（安国用2014字第0340号）。
（四）往来款不清
截至2017年12月31日，宁湖管委会根据审计报告确认“长期应付款-新城公司”304.49万元，新城公司未确认工程结算收入和应收账款。
截至2017年12月31日，新城公司“其他应收款-宁湖管委会”余额99.76万元，为代宁湖管委会缴纳的售房税费；“其他应付款-宁湖管委会”余额291.63万元，其中：应付宁湖管委会售房款211.42万元，车库销售款74.61万元，兴屯小区配套费5.6万元，宁湖管委会未确认相应的债权债务。
三、审计处理情况及建议。
针对上述问题，安宁市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，要求安宁市新城投资开发有限公司严格按会计制度的规定进行整改。
针对审计发现的问题，安宁市审计局建议新城投资开发有限公司：经济业务应严格按照企业会计准则和《企业会计制度》的相关规定进行会计处理，以便能更加准确的反映公司的经营成果和财务状况；及时进行账务处理，确保会计信息的真实完整；清理债权、资产。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，新城投资开发有限公司积极进行了整改。目前整改工作正在进行中。
