禄脿街道艾家营村委会专项审计整改报告
安宁市审计局：
自收到安宁市审计局对艾家营村委会的《专项审计调查报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了村委会日常财务管理上存在的问题，并立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：
一、审批滞后，存在先付款后审批的现象。
村委会在开展日常工作中，必然会出现一些先付款后审批的现象，例如外出购买急需用品，事先不知道物品价格，只有到现场协商才明确价格，不可能在返回审批后在去购买，但是在付款前都电话请示审批领导。在今后的工作中，村委会没有特殊情况，尽量避免出现先付款后审批的现象。
二、按规定执行招标程序
按照街道相关财务管理规定，村委会厨房新建项目金额为159193.6元，未达到招标金额。今后，村委会将严格按照《安宁市村集体经济组织固定资产管理制度》的相关规定执行。
三、记账凭证金额错误
由于会计的疏忽，误将村委会实际支付地理商标注册费50000元记账为5000元，导致村委会记账金额错误，已经对会计开展了教育，并督促进行了修正。今后，村委会一定加强会计业务知识的培训及提升。
四、报销凭据不规范
1.报销发票不合规：2017年3月记-4#凭证支付接待费27620元，其中24670元均以营改增前的地税定额发票报销。由于村委会主要领导和出纳对相关政策和规定的掌握了解不够，不知道税改相关规定，导致以营改增前的地税定额发票报销，现已无法整改。在今后的工作中，我们一定引以为戒，涉取经验教训，加强学习，杜绝类似情况发生。
2.以收据报销：2018年9月记-4#凭证支付电话费及网络费2000元。由于禄脿辖区没有设立电信服务网点，村委会每交一次电话费都需要到安宁城区，非常不便。所以就到安宁电信公司预存2000元话费，预存话费电信公司不能出具正式发票，只能出具专用收据，所以用收据做账。现已无法整改，今后，村委会将每月到安宁电信进行结算，取得正式发票做账。
3.以白条报销：艾家营村小组2019年11月记-3#凭证支付敬老节购买生猪款4438.5元。由于村小组敬老节筹备伙食向本村农户购买生猪，售卖方为普通农户，不能出具正式发票，所以用收条做账，现已无法整改，今后，村委会及村小组在资金使用时，必须考虑对方能否提供或开具正式发票，如果不能将不予购买和支付。
4.使用无效发票报销：2018年12月记-6#凭证支付葡萄节各种费用211970元，其中安宁洪园山庄开具的25200元发票，发票上已标注超过万元无效。由于出纳和会计的疏忽，没有认真严格审核原始发票，导致出现使用无效发票报销，现已无法整改，今后，村委会将涉取经验教训，严格层层把关，对于不合规定的发票予以退还，并拒绝支付。
5.发票方与收款方不一致：2019年4月记-13#凭证支付公车保险费2399.25元，收款方云南众锐汽车服务有限公司，取得发票销售方为中国人寿财产保险股份有限公司昆明市中心支公司。由于买保险的中国人寿财产保险股份有限公司昆明市中心支公司是常驻在云南众锐汽车服务有限公司的一个销售点，经办人没有认真审核发票，导致出现发票方与收款方不一致，现已无法整改。今后，我们一定引以为戒，涉取经验教训，严格审核，杜绝类似情况发生。
6.费用跨期：小凹子村小组2018年3月记-3#凭证支付小广场建设工程26000元，取得发票的开票日期为2017年11月21日。在今后的财务工作上，力求按照财务管理相关规定做到“日清月结”，当月的单据，当月结清。
7.凭证附件不全：2018年12月记-3#凭证附购买篮球鞋8双计1566元，未附领用记录。此笔费用为街道委托艾家营村委会参加安宁市“战马杯”篮球赛购买队员球鞋支出，当时所参赛的队员已经各奔东西，签领表已经无法签字，已无法整改。
五、超限额使用现金
2018年12月记-6#品种支付安宁禄康葡萄种植专业合作社购买葡萄款58200元。今后，村委会将严格照《安宁市村集体经济组织固定资产管理制度》规定的用途使用现金，2000元以上的单项支出一律使用转账支票支付。
六、购买与办公无关的生活用品
2017年5月记-6#凭证，支付办公费13527元，其中购买保温杯33个计2956元。此笔款项为艾家营村党总支2016年“七一”建党节和年底党员评议党员大会开展党的知识有奖竞赛购买保温杯作为奖品发放给获奖党员的，为村委会正常支出，不存在用公款购买私人用品现象。今后，我们一定将活动方案及签领表作为附件一起作为凭证做账。
七、未纳入专项资金管理
2017—2019年收到葡萄节捐赠项共计375600元，为纳入专项资金管理。此笔款项为辖区企业对本村委会举办葡萄节的赞助款，今后，村委会将严格要求会计登记造册，严格管理，专款专用。
八、固定资产未及时入账
村委会新建厨房审定金额为188267.06元，该厨房已经竣工验收并投入使用，但现仍挂账于“在建工程”科目，尚未结转固定资产。由于该项目虽然已经竣工验收并投入使用，但是由于村委会没有资金来源，尚欠施工方工程款88267.06元，所以暂挂“在建工程”，待此笔工程款付清后及时转为固定资产。
九、其他事项说明
1.琚家营村小组2019年6月记-3#凭证天然气管道征地补偿转集体收入84120.5元。此项目建设征占涉及农户个人和村集体，征占款全部一并由街道拨款到小组账户，农户部分全部兑现给农户，剩余款项84120.5元为征占村集体部分，应转为集体收入。
2.陈家营村小组2018年6月记-3#凭证支付土地流转田租320497.4元。此笔款项为土地流转业主支付给农户的田租，由于土地流转合同由村集体跟业主签订，所以租金过村小组账号，由村小组转账支付给农户，款项经农户签字确认后已经支付给农户。
以上为艾家营村委会专项审计整改报告，如有不妥，恳请安宁市审计局给予批评指正。
安宁市人民政府禄脿街道办事处
艾家营村委会
2021年3月12日
