安宁市土地储备中心关于《2020年度部门预算执行情况审计发现问题》整改报告
安宁市土地储备中心
安宁市土地储备中心关于《2020年度部门预算执行情况审计发现问题》的整改报告
安宁市审计局：
按照《安宁市审计局关于审计查出问题整改工作的通知》及《安宁市审计局查出问题整改工作方案》工作要求，对照审计发现问题整改情况表，现将中心整改情况报告如下：
一、 关于“决算数据编报不确准”的问题
1.虚增项目支出757 257.25元。
2020年1月上缴财政存量资金757 257.25元，财务会计借记“业务活动费用-征地拆迁”753 230元和“业务活动费用-铁路建设”4 027.25元，预算会计借记“事业支出-征地拆迁补偿支出-拆迁补偿”753 230元和“事业支出-铁路建设-铁路路网建设-土地补偿”4 027.25元。返还以前年度财政存量资金不应计入当期支出。
整改情况：经核实，2020年中心上缴财政存量资金757257.25元，计入了当期支出。收入支出为一个会计年度期间进行核算，审计时间为2021年5月，财政决算报表于2021年1月已上报，年度报表中财政存量资金结余数未因支出数增加而发生变化。若中心2021年进行上述两笔业务的调账，则会导致会计报表与决算报表数据不一致。中心今后将规范会计核算，加强决算审核，真实准确反映单位决算数据，杜绝此类问题的发生。
2. 2019年虚增收入270 000 000元。
土储中心2019年末财政拨款结转结余358 425 622.04元，其中2019年12月27日收到财政预拨270 000 000元2020年征地拆迁资金，土储中心确认为当年的财政拨款收入，并列入决算收入，存在多计收入结余、少计负债情况，2019年决算报表账实不符。
整改情况：经核实，2019年末按照财政局工作要求，财政将2.7亿元资金拨付至中心，并要求中心列入2019年收入进行核算，填报决算报表，资金于2021年已全部支付。中心今后将规范会计核算，加强决算审核，真实准确反映单位决算数据，杜绝此类问题的发生。
二、关于“非税收入151 991.69元未及时上缴财政”的问题
土储中心2020年取得非税收入561 205.93元，已上缴财政404 235.67元（均为银行存款利息），交房租收入税费4 978.57元，未按规定及时上缴财政151 991.69元（其中：银行存款利息56 650.26元，处置报废电脑收入320元，房租收入95 021.43元）。
整改情况：关于上述问题，审计期间中心已进行整改，将银行存款利息56 650.26元，处置报废电脑收入320元，房租收入95 021.43元，合计：151 991.69元，已全额缴入财政专户。今后工作中，中心将严格按照非税收入上缴时限要求，及时上缴非税收入，杜绝此类问题的发生。
三、关于“固定资产管理不规范的问题”
经盘点，盘盈笔记本电脑1台，台式机5台，办公桌5张，大班台1张，会议椅1把，铁皮柜7个，茶水柜1个，4门木柜2个，多功能复印机1台。
整改情况：中心近期已按照整改要求对固定资产进行全面清查盘点，盘盈资产核实后，将按照购入价值及时入账，并补提折旧。同时，将入账凭证提交至审计组。今后中心将规范资产管理，年度终了前进行一次全面清查盘点，保证账实相符。对已损坏并达到报废条件的资产进行及时清理，按照相关程序报请处理，并调整账务。
四、关于“债权债务核算不规范的问题”
1.部分往来科目无明细核算。
土储中心2020年期初数据在录入新会计核算系统时，部分往来科目未按规定按单位（或个人）及具体项目进行明细核算，无法获取往来单位明细余额，既给日常核算带来不便，也不利于往来款项对账。
整改情况：中心近期已将2011年-2020年度期间，所有往来款项进行全面梳理核对，力争于年末前将所有项目资金清理完善明细账，规范会计核算，也有利于今后往来款项核对账务。
2.预收账款期初数人为划分。
土储中心2019年预收账款期末余额183 166 044.69元，采用金蝶软件进行会计核算，并按往来单位进行辅助核算，其中“230504 预收账款_预收账款4”用于核算滇中项目，期末余额174 429 272.64元。
2020年期初数据录入新会计核算系统时，人为将预收账款划分为“预收账款-安宁本级-安宁本级2020年以前年度余额”89 341 659.05元和“预收账款-滇中-滇中2020年以前年度余额”93 824 385.64元，无往来单位明细辅助核算。
整改情况：中心近期已将2011年-2020年度期间，所有往来款项进行全面梳理核对，力争于年末前将所有项目资金清理完善明细账，规范会计核算，也有利于今后往来款项核对账务。
3.往来长期挂账情况。
土储中心年末未对往来账项进行全面检查，存在往来款项长期挂账现象，其中：应收账款期末余额30 000 000元，其中账龄3年以上的有2项，合计金额180 000 000元；预付账款期末余额6 429 196.53元，其中账龄3年以上的有11项，合计金额12 295 863.20元；其他应付款期末余额43 406 504.90元，其中账龄3年以上的有24项，合计金额-87 463 135元。
整改情况：中心近期已将2011年-2020年度期间，所有往来款项进行全面梳理核对，力争于年末前将所有长期挂账资金清理完善，规范会计核算。
4.短期借款核算不规范。
土储中心“短期借款”期末余额7 020 659.30元，其中：欠中国人民解放军96722部队329 114元，为2017年4月借款；欠安宁中石油昆仑燃气有限公司570 000元，为2017年5月借款。
整改情况：中心近期已将2011年-2020年度期间，所有往来款项进行全面梳理核对，力争于年末前将所有项目资金清理完善明细账。按照规定应调整会计科目“短期借款”的款项，将报请局党组会议审议通过后，及时进行账务调整。
五、关于“短期借款账实不符”的问题
土储中心欠云南云甸阁度酒店有限公司短期借款 6 121 545.30元，款项已于2018年11月归还，但短期借款账面显示未归还，债务账实不符。
整改情况：中心近期已将2011年-2020年度期间，所有往来款项进行全面梳理核对，力争于年末前将所有项目资金清理完善明细账。按照规定应调整会计科目“短期借款”的款项，将报请局党组会议审议通过后，及时进行账务调整。
六、服务机构招标不规范
通过查阅土储中心所提供的2020年招投标资料显示，招标代理机构编制的招标总结与评标委员会的评标报告内容前后不一致，且评标委员会推荐中标候选人数超过3个，同时招标人确认多家中标候选人为中标单位，如：
安宁市自然资源局三年期勘测定界报告制作服务机构招标项目，招标总结中显示，评标委员会推荐了1-4名中标候选人，招标人确认第一中标候选人为中标人。评标报告显示，评标委员会推荐了1-6名中标候选人，安宁市自然资源局确认1-4名中标候选人为中标单位；
安宁市自然资源局三年期地价评估服务机构招标项目，招标总结中显示，评标委员会推荐了1-4名中标候选人，招标人确认第一中标候选人为中标人。评标报告显示，评标委员会推荐了1-6名中标候选人，安宁市自然资源局确认1-4名中标候选人为中标单位；
安宁市自然资源局三年期测绘服务机构招标项目，招标总结中显示，评标委员会推荐了1-3名中标候选人，招标人确认第一中标候选人为中标人。评标报告显示，评标委员会推荐了1-5名中标候选人，安宁市自然资源局确认1-3名中标候选人为中标单位。
整改情况：关于招标不规范的问题，中心已约谈云南禹信招标代理有限公司，并对其要求及时修改完善招标总结，提供书面整改情况说明。同时，中心认真总结经验，召开专题会议进行了通报。今后中心将加强学习《中华人民共和国招标投标法实施条例》，规范招标活动，杜绝入围招标，规范招标代理机构编制的招标资料。
安宁市土地储备中心
2021年10月13日
