安宁市审计局2024年度预算绩效目标审核报告
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安宁市审计局2024年度预算
绩效目标审核报告
根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》《安宁市财政局关于开展2024年度预算绩效目标审核的通知》等要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受安宁市财政局委托，于2023年12月4日至2023年12月30日对安宁市审计局2024年度（一上）预算绩效目标进行审核评价。现将评价情况报告如下：
一、绩效目标审核单位基本情况
（三）项目基本情况
2024年度安宁市审计局预算项目共计1个，其中：人员类、运转类项目0个，特定目标类项目1个。审核2024年度预算总额2,564,000元，其中：人员类、运转类项目预算金额0元，特定目标类预算总额为2,564,000元。具体明细如下：
表1：特定目标类项目表
序号 | 项目名称 | 预算资金（元） | 备注 |
1 | 安宁市审计局地方保障补助经费 | 2,564,000.00 | |
合 计 | 2,564,000.00 | ||
二、绩效目标审核工作开展情况
（一）审核目的
对项目资金绩效目标的编制进行综合分析和评价，从项目立项依据的必要性、项目预算合理性、绩效目标适当性、项目管理基础工作、绩效管理出发，分析项目立项中存在的问题及影响效果，结合项目绩效目标编制中存在的问题和影响效果的因素，根据项目绩效目标编制的科学性、完整性、相关性和适当性及时调整预算目标与支出结构，并对预算资金安排提供建议。
（二）审核步骤和方法
根据《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》等文件的规定，本着对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判的原则。工作组按照前期准备、项目单位自评、现场评价、报告撰写四个阶段，科学运用比较法、绩效逻辑分析法、因素分析法等评价方法，以现场评价为主、非现场评价为辅，开展项目绩效评价工作、向项目单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、编写绩效评价报告。具体步骤如下：
1.根据项目单位系统填报信息了解项目基本情况；
2.根据系统各板块填报要求（评分标准）对比单位填报内容，找出差异并了解、分析形成差异的原因；
3.检查绩效目标申报表内容。依据绩效目标设定的科学性、完整性、相关性以及适当性的要求，防止搭便车行为，如资产购置，信息系统建设，工作经费，确定其他与项目无关的支出事项是否纳入项目预算申报；
4.查看绩效目标申报表规范性。着重查看项目预算申报中预算绩效目标填写的规范性，查看绩效目标表是否存在错项、空项的情况；
5.查看历年绩效审核报告。对于延续性项目需查看历年绩效审核报告，看往年项目实施效果，并进行绩效审核结果应用。
三、审核结论及绩效分析
经审核，安宁市审计局2024年度预算项目中，特定目标类项目平均得分80分。此次审核涉及的安宁市审计局2024年度0个人员类、运转类预算项目，其预算金额0元；所涉及的1个特定目标类预算项目中，审核结果为“良”的预算项目1个，涉及的预算金额2,564,000.00元。
四、存在的主要问题及原因分析
（一）项目资金测算依据不充分
安宁市审计局2014年度预算绩效目标审核存在测算资金测算依据文件不明确的情况。项目测算依据不明确、测算过程缺乏依据支撑，如预算项目“安宁市审计局地方补助保障经费”对委托业务费1,200,000.00元的测算依据及说明、数据构成来源，都只描述了按“根据2024年审计报告”为依据，项目资金测算没有上传合理的依据文件，也没有注明资金测算过程和资金测算标准。
（二）项目申报时未明确项目热点分类
项目热点分类未标明所属热点分类类别，无法判断项目是否属于优先保障支出项目。如“安宁市审计局地方保障补助经费”项目，未对财政热点进行分类。
（三）绩效目标表填报的内容、格式不够规范
一是三级指标设置的不合理。如“安宁市审计局地方保障补助经费”项目设置的服务对象满意度指标与其三级指标“向社会公告审计结果”无相关性。
二是项目的绩效指标值设定依据及数据来源不明确，是否选取最能体现目标实现程度的关键指标无从考证。如“安宁市审计局地方保障补助经费”设置服务对象满意度指标的绩效指标值设定依据及数据来源为“《中华人民共和国审计法》第40条，《中华人民共和国国家审计准则》第157条；本单位年度审计工作综合情况报表（十一）”，满意度绩效指标数量来源应为问卷调查或走访等，且未对绩效指标值设定依据及数据来源两项内容进行区分。
三是缺乏关键性的绩效指标。如“安宁市审计局地方保障补助经费”项目未设置关键性的质量指标。
（四）预算编制前期准备不充分，项目管理基础工作不扎实
项目初审过程预算单位未针对项目上传相关的项目管理制度、或者工作方案，以及与项目有关的财务制度和资金管理办法、预算绩效管理制度，项目未按要求进行事前绩效评估，预算申报过程中项目管理基础工作不扎实。虽后续资料补充时已补充提交相关的财务制度和资金管理办法，但仍未补充针对项目制定的管理制度或工作方案，以及预算绩效管理制度。资料准备的不齐全、不及时会加大预算编审工作的重复性。
五、相关措施和建议
（一）重视资金测算过程、做到有据可查
审核过程中，需加强对预算资金测算依据文件的判断，重视测算过程。及时上传测算数据所依据的数据来源以及文件资料政策，做到测算可查，测算可复核，测算过程清晰。
（二）提升热点分类意识
建议修改预算申报表相关内容，在进行项目基本信息表填报时，明确项目热点分类。
（三）完善绩效目标表的编制，规范填报内容
在绩效指标编制的过程中，尽量加强绩效指标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项的情况。建议强化绩效目标编制环节的绩效考核，在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，进一步提升各部门或单位对绩效目标管理的重视程度，提高绩效目标编制的科学性和合理性，对未编制目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。
（四）做足预算编制前期准备，加强项目管理基础工作
建立档案管理体系，完善项目管理制度或者项目具体工作方案，落实项目财务制度、资金管理办法、绩效管理制度，对于资金较大的预算项目及时开展事前绩效评估，并及时将事前绩效评价报告上传到服务平台。
附件：安宁市审计局2024年预算目标审核绩效评价指标体系及信息审核表
H1.附件：安宁市审计局评分体系及信息审核表云南明博会计师事务所（普通合伙）
2023年12月30日
