根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级预算绩效目标审核工作规程》（云财绩〔2019〕3号）、《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》《安宁市财政局关于开展2024年度预算绩效目标审核的通知》等要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受安宁市财政局委托，于2023年12月4日至2023年12月30日对安宁市财政局2024年度（一上）预算绩效目标进行审核评价。现将评价情况报告如下：

一、绩效目标审核单位基本情况

（一）项目委托单位：安宁市财政局

（二）项目单位：安宁市财政局

（三）项目基本情况

2024年度安宁市财政局预算项目共计23个，其中：人员类、运转类项目12个，特定目标类项目11个。审核2024年度预算总额29,266,203.08元，其中：人员类、运转类项目预算金额18,399,827.08元，特定目标类预算总额为10,866,376元。具体明细如下：

表1：人员类、运转类项目表

表2：特定目标类项目表

二、绩效目标审核工作开展情况

（一）审核目的

对项目资金绩效目标的编制进行综合分析和评价，从项目立项依据的必要性、项目预算合理性、绩效目标适当性、项目管理基础工作、绩效管理出发，分析项目立项中存在的问题及影响效果，结合项目绩效目标编制中存在的问题和影响效果的因素，根据项目绩效目标编制的科学性、完整性、相关性和适当性及时调整预算目标与支出结构，并对预算资金安排提供建议。

（二）审核步骤和方法

根据《昆明市市本级部门预算绩效目标管理办法》（昆政办〔2017〕117号）、《中共安宁市委 安宁市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（安发〔2021〕13号）、《安宁市财政预算绩效目标管理办法（试行）》（安财发〔2021〕261号）、《安宁市2024年预算绩效目标审核工作方案》等文件的规定，本着对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判的原则。工作组按照前期准备、项目单位自评、现场评价、报告撰写四个阶段，科学运用比较法、绩效逻辑分析法、因素分析法等评价方法，以现场评价为主、非现场评价为辅，开展项目绩效评价工作、向项目单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、编写绩效评价报告。具体步骤如下：

1.根据项目单位系统填报信息了解项目基本情况；

2.根据系统各板块填报要求（评分标准）对比单位填报内容，找出差异并了解、分析形成差异的原因；

3.检查绩效目标申报表内容。依据绩效目标设定的科学性、完整性、相关性以及适当性的要求，防止搭便车行为，如资产购置，信息系统建设，工作经费，确定其他与项目无关的支出事项是否纳入项目预算申报；

4.查看绩效目标申报表规范性。着重查看项目预算申报中预算绩效目标填写的规范性，查看绩效目标表是否存在错项、空项的情况；

5.查看历年绩效审核报告。对于延续性项目需查看历年绩效审核报告，看往年项目实施效果，并进行绩效审核结果应用。

三、审核结论及绩效分析

经审核，安宁市财政局2024年度预算项目中，人员类、运转类项目平均得分100分，特定目标类项目平均得分80.32分。此次审核涉及的安宁市财政局2024年度12个人员类、运转类预算项目，其预算金额18,399,827.08元，项目均按2024年部门支出定额标准进行预算；所涉及的11个特定目标类预算项目中，审核结果为“中”的预算项目5个，涉及的预算金额4,660,000.00元，审核结果为“良”的预算项目4个，其预算总额为5,480,000.00元，审核结果为“优”的预算项目2个，其预算总额为726,376.00元。

四、存在的主要问题及原因分析

（一）项目立项依据不充分，支撑材料不足

部分经费项目立项所依据的文件单薄，未提供其他与项目相关的资料，如往年工作实施情况、实施成果等，未上传其他相关材料,项目支撑依据较为单薄。

（二）绩效目标的设置不合理、绩效指标填报不规范

一是部分项目绩效目标设置不合理。部分项目预算年度目标设置较为笼统宽泛，未对项目实施具体内容进行阐述，对于指导指标建设的意义不大，如防范非法集资、改善营商环境和提高金融服务业务经费项目的年度预算目标为“进一步防范非法集资、改善营商环境，并提高金融服务能力。”目标仅宽泛阐述预期效果，缺少项目年度具体实施内容，绩效目标不够细化。

二是绩效指标填报不规范，存在指标评分标准不明确、指标值设置不合理、指标设定依据及数据来源未区分填列等问题，具体问题如下：（1）部分项目设置的评（扣）分标准不清晰，未对每个指标具体赋值，如监督检查及法治财政建设专项经费项目数量指标“组织监督检查的次数”的评（扣）分标准均为“达到则得分，反之则扣分，每低于1次扣1分。”，不利于后续项目绩效运行监控及项目自评总结。（2）三级指标冗长，不够精简，如财政委托业务经费项目的可持续影响指标为“持续强化全市国有资产管理，加强对国有资产的动态管理，保障国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用”，指标冗长，未选取最能反映绩效目标实现程度的关键指标。（3）该部门预算申报的所有项目均未将指标设定依据及数据来源区分填列，不利于后续项目考核。

（三）部分项目管理办法缺失、预算绩效管理制度有待健全

部门未设置预算绩效管理办法、绩效考核标准或绩效考核是实施细则，绩效管理工作及制度保障有待进一步完善。

五、相关措施和建议

（一）强化项目管理、及时上传与项目相关的政策性文件

加强预算申报过程的管理，严格按照预算目标申报流程，及时上传与项目密切相关的政策性依据文件。对于特殊性项目，应充分考虑项目的具体性质，在项目测算过程中应根据项目具体情况将预算尽可能细化。

（二）重视项目资金测算过程，完善资金测算依据

建议预算申报单位在进行预算申报时需加强对预算资金测算依据文件的判断，重视资金测算过程。一是细化预算资金分类；二是及时上传资金测算所依据的数据来源以及文件资料，如测算标准、合同等，做到测算可查、测算可复核、测算过程清晰。

（三）强化绩效目标与绩效指标的编制

建议强化绩效目标编制环节，对未编制绩效目标、编制质量不符合要求的项目，及时调整预算安排。一是在预算申报过程中，绩效指标的填列需将绩效目标和预算安排紧密结合起来，提高绩效目标编制的科学性和合理性；二是明确预算项目绩效指标的赋值及评分标准和扣分标准，便于后续项目绩效考核；三是在绩效目标编制过程中，尽量加强绩效目标编制的细化、量化，应根据预算项目分类，规范绩效指标值、指标属性的填列，减少绩效指标填列过程中存在错项、缺项情况；四是加强相关预算申报人员的技能培训，提升预算编制的能力。

（四）做足预算编制前期准备、加强项目管理工作

为规范项目管理工作与预算绩效管理工作，预算单位需加强项目管理工作，夯实预算绩效编制准备基础。一是针对项目设立 单独的项目管理办法、实施方案或者工作计划；二是落实项目财务制度或资金管理办法的设置情况；三是提升预算绩效管理工作，完善预算绩效管理制度，强化绩效全过程的管理及考核；四是对于预算金额较大的项目应按预算绩效管理办法的规定进行事前绩效评价，并及时将相关的报告上传至服务平台。

云南明博会计师事务所（普通合伙）                  

2023年12月30日